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2021年审计工作计划表撰写人：___________日期：___________ 2021年审计工作计划表一、审计章程二、预计年度审计事项（一）资产审计（二）收入、成本与费用审计（三）相关日常经营流程制度审计（四）其他领导临时安排的专项审计（五）子公司日常经营活动审计（六）公司各经营指标（七）离任经济责任审计三、后续审计的必要安排四、其他工作（具体实施附件）一、审计章程鉴于内部审计的重要性及其特有的属性，我们需要建立一份结合我们企业自身发展的内审章程，它将是我们日常内审工作的行为准则，是我们日常活动的行动指导，所以在该章程的制定者必须是深刻了解企业日常运作模式的相关专业人士。第8页共11页 需要公司各部门相关人员一起配合制定出比较系统的审计章程。二、预计年度审计项目（一）资产审计1．货币资金审计（1）审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性（2）内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统→查验签发支票登记簿与签发支票存根→抽查资金收付款凭证→核实收支货币资金收支款单据→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表→检查不相容职务划分情况→检查货币资金收付凭证管理→评价货币资金内部控制系统。（3）实质性___①库存现金___第2/6页在___之日,首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将截止日全部现金发生凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录，填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。第8页共11页 ②现金收付业务的___抽查现金日记账记录，至少抽查___至___个月的现金日记账，___原始凭证，并且对一些金额、用途特别的业务抽样侧重___。③银行存款的___审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。查阅___至___个月的银行对账单。预计项目耗用时间：6~___天时间(后续跟踪指导时间除外)2．应收账款审计（重点审计）（1）审计目标①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性（2）内部控制系统测试调查了解并描述应收款项内部控制系统→检查不相容职责的划分→验证期末余额的合理性→抽查客户账龄分析表→___销货折扣与收款的合理性→审核第3/6页坏账损失的账簿记录及相应的手续→评价应收款项内部控制系统。（3）实质性___①应收账款的___第8页共11页 取得应收款明细表→发出询证应收账款→分析询证函及应收账款余额（如无法收回询证函，则做相应的替代测试）→取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值→___坏账准备金的提取与使用。②应收票据的___取得应收票据分析表→清点库存应收票据→询证应收票据→对应收票据发生和收回的___→对票据贴现的___→分析评价应收票据的可兑现程度。预计项目耗用时间：10~___天时间(后续跟踪指导时间除外)3．固定资产审计（1）审计目标①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性。（2）内部控制系统测试深入了解固定资产的内部控制系统→验证固定资产的新增手续→验证固定资产的退废手续→抽验固定资产验收报告→检查固定资产账、卡的设置情况→检查资产折旧方法的合理性→评价固定资产内部控制系统。（2）实质性___第4/6页①固定资产入账价值的___第8页共11页 ②固定资产增加与减少的___③固定资产折旧的___④固定资产结存的___⑤在建工程___（公司在建办公大楼将会是___重点）预计项目耗用时间：6~___天时间(后续跟踪指导时间除外)（二）收入、成本与费用审计（重点）1．主营业务收入审计（1）审计目标证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性。（2）内部控制系统的测试了解并描述内部控制系统→测试销售计划→___销货合同→检查岗位职责的执行→测试销货制度的执行→评价主营业务收入的内部控制系统。（3）实质性___①分析检查主营业务收入的变动趋势→→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。根据存在的异常现象进一步确定___范围，以查明有无故意隐瞒或虚增利润的现象。第8页共11页 ②验证主营业务收入的真实性→索取产品销售合同、销货___副本和有关明细账，相互核对→审阅一定数量的销售合同、销货___副本、结算凭证、有关明第5/6页细账，根据生产经营和结算方式，确定销售收入的实现。③核查主营业务收入会计处理的正确性。___和销货合同的___→___和销货合同，采取重点抽查。___销售收入计算是否正确→___根据结算方式选用不同的方法与相关账户进行对比，查明收入的入账金额是否正确。核实主营业务收入的截止期→一般可对决算日前后一周有关收入的记录进行检查、核实，核对有关的___、验收报告及其他单据，确认收入截止期是否正确无误。预计项目耗用时间：10~___天时间(后续跟踪指导时间除外)2．产品成本审计（1）审计目标证实成本形成的真实性、合规性、成本会计处理的正确性、计算的正确性（2）内部控制系统的测试调查了解并描述产品成本的内部控制系统→___产品成本计划→___产品成本管理责任制的执行→___成本基础工作→评价产品成本内部控制系统。（3）实质性___第8页共11页 ①产品成本开支范围合规性的___②研发费用水电等项目耗用费用的___研发费用水电等项目耗用费用的___→直接计入研发费用水电等项目耗用费用的___→直接研发费用水电等项目耗用费用的___。③直接人工费的___。第8页共11页2021年审计工作计划选文为把握发展大局，突出审计重点，___年审计项目计划安排的总体要求是：“一深化、两加强”。即：深化财政预算执行情况的审计，加强政府投资审计，加强经济责任审计。具体审计和审计调查项目包括以下七个方面：一、县财政预算执行情况的审计。安排对县财政局、地税局、科技局、城建局、教育局、民政局、农业局、林业局、畜牧局、水利局、劳动和社会保障局、国土资源局、矿产资源局、煤管局、卫生局、“合医”办、卫生监督所、残联、煤运公司等___个单位___年预算执行情况进行审计，共涉及___个项目。审计中要采取预算执行与___审计相结合，与固定资产投资审计相结合和“一次进点、分项审计、多项成果”的方法，努力从体制、机制、制度上揭摆问题、剖析原因、提出科学合理的审计建议，加强整改，促进我县财政体制的不断完善和有序运行。第11页共11页 二、政府投资审计。对县城建局___年度___项工程投资进行审计;对县教育局___年度高级文体中心和县民政局___年度水上生态苑两个项目进行审计调查。重点检查以计划、筹资和执行招投标制度为主的投资程序，资金使用的合法合规性，核实工程造价的真实性，揭露盲目建设、损失浪费和严重超投资等重大问题，注意发现商业___案件线索并给予查处，对投资项目提出规范项目管理、提高投资效益的合理化建议。三、任期经济责任审计。重点加大任中经济责任审计力度，安排对县科技局、统计局、农机公司、___镇和___镇等___个单位领导干部任中经济责任审计。领导干部的离任审计，按照县___的安排及时___实施。审计中，一方面要把经济责任审计与财政财务收支审计、专项审计结合起来，减少重复进点，实现审计资源的综合利用;另一方面，对被审计的领导干部履行经济责任情况作出客观评价，为加强干部监督管理，积极发挥审计的监督作用。四、民生审计。重点对社保、低保、救济、救灾以及教育卫生等事关群众生活的基金、资金的管理、使用情况进行审计，涉及民政局、劳动和社会保障局、教育局、卫生局等___个单位。在揭露和查出违规违纪问题的同时，提出加强管理、完善制度、深化改革的建议。五、“涉农”___审计。一是围绕新农村建设，对重点村、推进村使用财政资金情况进行效益审计;二是全面对农村转移支付资金进行审计调查，重点对___镇、___镇、___镇、___乡等___个乡镇的农村转移支付资金进行审计;第11页共11页 三是开展对农业局、林业局、水利局、畜牧局等___个单位惠民政策资金落实情况进行项目跟踪审计，促进惠农政策真正落到实处，使农民真正得到实惠。六、企业审计。一是对___煤业公司、___煤矿、___煤矿___个煤炭企业___年度税收、基金上交和财务收支真实性进行审计;二是对商业总___属商贸公司的财务收支和国有资产保值增值情况进行审计和审计调查，防止国有资产流失。七、效益审计。对林业局承担的退耕还林项目和农业局承担的农村沼气项目的效益情况进行审计，要审计调查到户，调查面不低于___%。本计划为年初审计项目计划。我们将根据市审计局的授权和县委、县政府的工作安排，对审计项目适时进行调整和补充。第11页共11页 范文仅供参考感谢浏览第11页共11页