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- 2022-04-29 14:51:22 发布
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'编制融资报表的几个注意点
编制融资报表的几个注意点
编制融资报表应注意的几大基本财务比率 一、变现能力比率 流动比率:是流动资产除以流动负债的比值。 流动比率=流动资产/流动负债 一般认为,生产企业合理的最低流动比率是2。 速动比率:是从流动资产中扣除存货部分,再以流动负债的比值。 速动比率=/流动负债 通常认为正常的速动比率为1。 二、资产管理比率 营业周期:是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的这段时间。 营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数。 一般情况下,营业周期短,说明资金周转速度快;营业周期长,说明资金周转速度慢。 存货周转天数: 存货周转率=销售成本/平均存货。 存货周转天数=360/存货周转率 =/销售成本 一般来讲,存货周转速度越快,存货占用水平越低,流动性越强,存货变现能力越强。 应收账款周转天数 应收账款周转率=销售收入/平均应收账款 应收账款周转天数=/销售收入 一般来说,应收账款周转率越高,平均收现期越短,说明应收账款的收回越快。 流动资产周转率:是销售收入与全部流动资产的平均余额的比值。 流动资产周转率=销售收入/平均流动资产 流动资产周转率反映流动资产周转速度。周转速度快,会相对节约流动资产,等于相对扩大资产投入。增强企业盈利能力。 总资产周转率:是销售收入与平均资产总额比值。 总资产周转率=销售收入/平均资产总额 该指标反映资产总额的周转速度。周转越快,反映销售能力越强。 三、负债比率 资产负债率:是负债总额除以资产总额的百分比。也就是负债总额与资产总额的比例关系。 资产负债率=*100% 产权比
率:是负债总额与股东权益总额之比率。也叫做债务股权比率。 产权比率=*100% 一般来说,股东资本大于借入资本较好。 有形净值债务率:是企业负债总额与有形净值的百分比。 其中:有形净值是股东权益减去无形资产净值后的净值。即股东具有所有权的有形资产的净值。 有形净值债务率=[负债总额/]*100% 已获利息倍数:批企业息税前利润与利息费用的比率。用以衡量企业偿付借款利息的能力。也叫利息保障倍数。 已获利息倍数=息税前利润/利息费用。 其中:息税前利润可以用税后利润+所得税+利息费用计算。 四、盈利能力比率 销售净利率:是指净利润与销售收入的百分比。 销售净利率=*100% 该指标反映每一元销售收入带来的净利润的多少,表示销售收入的收益水平。 销售毛利率:是毛利占销售收入的百分比。 销售毛利率=[/销售收入]*100% 表示每一元销售收入扣除成本后,有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。 资产净利率:是企业净利润与平均资产总额的百分比。 资产净利率=*100% 可反映企业资产利用的综合效果。 净资产收益率:是净利润与平均净资产的百分比。也叫净值报酬率或权益报酬率。 净资产收益率=净利润/平均净资产*100% '