生产成本,直接材料,,出入库单 15页

'为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划生产成本,直接材料,,出入库单　　成本操作流程　　一、总论　　成本核算的主要内容：材料成本、人工成本、制造费用；其中材料成本的计算尤为重要，一般分为主要材料和辅助材料。人工成本和制造费用能确定产品成本归属的直接计入产品，不能明确划分成本归属的，根据实际生产工艺确定分配标准。　　1、根据生产方式确定成本核算的方法：分批法　　根据公司生产产品的性质，我们可以按照“批号”、“批次”的确定成本。2、成本表格：　　《BOM表》，即生产工艺流程标准及材料用量标准。这是实际生产成本分配标准的重要参考资料之一；　　仓库材料进、出、存明细表：仓库成品进、销、存明细表，这个是成本报表的重要采用数据《生产成本表》、《销售成本表》的重要依据。员工工资明细表：制造费用明细表：水电费3、成本报表与成本分析：　　成本报表主表是《产品生产成本表》和《产品销售成本表》：附表成本分析的一般分析方式主要是盈亏分析和保本点分析。深入的分析是品质成本分析和重点成本分析。二、成本核算岗工作流程1、基本生产成本的归集目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——→检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——→结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表——→传各车间成本核算员2、产品成本核算　　由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在　　产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。3、产成品入库审核产成品明细账　　定期审核仓库产成品、自制材料账——→核对入库单数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致——→取下入库单——→分车间分品种暂时保存　　审核成本计算表　　检查车间成本核算员编制的成本表——→核对完工产品、半成品数量和入库单数量一致——→根据成本计算表及入库单编制记账凭证编制产成品平均成本表　　将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》，以便动态直观反映各产品成本变动情况。　　登记仓库产成品明细账借方金额目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　根据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。5、产成品出库　　审核仓库产成品明细账登记的发出数量——→抽出产成品发出凭证并编制分类汇总——→计算发出金额——→在仓库明细账中登记发出金额——→凭汇总表编制记账凭证　　销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数进行核算。　　发出库存产品须向销售部索取销售单清单，据此向购货公司开具发票，办理产成品出库手续。　　注：摘要栏须注明产品名称及产量。　　须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。部门领用　　注：领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。　　6、结仓库产成品明细账　　仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额，督促仓库管理员与实物核，并将账本余额分类汇总与财务账核对。7、盘点　　每月组织对仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制盘存表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管理员报告有关问题事项——→根据公司处理决定编制记账凭证管理性工作　　1、每月提供成本分析，动态跟踪产品成本升降情况。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　2、组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证及时提供准确的原始资料。　　3、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。　　4、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识，有效挖掘成本管理的潜能。　　5、每月组织仓库进行一次盘点。工作要求　　1、熟悉公司各类财务管理制度。　　2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。　　代码的编制规则　　成本核算流程框图　　生产成本核算流程与实现方法　　――直接材料部分　　一、配方成本法　　配方成本法是目前饲料厂常用的成本核算方法，以手工录入每个品种的配方成本，以当月产量乘以相对应的配方成本来得出该品种的直接材料部分成本，差异成本部分也是按品种的配方成本进行分摊。　　品种直接材料成本＝配方成本＊产量　　也不需要原材料的平均单价，只要财务部月底能计算出当月原材料总成本就行了。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　目前以分批法来算成本对生产管理的要求比较高，正常饲料厂没个3－5个月的磨合期，是非常难以实现分批法来计算生产成本的，所以在生产数据的管理没到位以前，都推荐先用配方成本法来先算前期的成本，待生产数据稳定半途准确后再采用分批法计算。　　配方成本录入在成本核算系统，基础数据中。成本核算月结分2个功能结算，用哪个结算方法都可以。　　二、生产配料分批法　　(1)生产配料分批法成本核算流程图　　根据成品生产耗用每种原材料计算：　　实际耗用量＝当月累计生产领用的原材料数量理论耗用量＝累计当月每天成品生产量与对应的生产配料单计算出的原材料理论耗用量差异量＝实际耗用量－理论耗用量投入产出比＝实际耗用量/理论耗用量成品耗用原材料数量＝理论耗用量＊投入产出比成品直接材料成本＝成品耗用原材料数量＊当月原材料移动加权平均价　　系统操作要求：　　生产配料单　　录入按配方生产的汇总数据，包括中控的配料数，还有人工手投部分的材料数，做到越准确越好，财务部加以监控。分批法成本核算是否准确，就看生产配料单的数据准不准了。　　成品生产入库单目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　生产入库属性的成品入库单，需要将不同配方的品种分开进行录入，也就是说不同配方的品种不能录入在同一张入库单上。是为了能让入库单与生产配料单相应的关联起来，一张生产配料单可对应多张入库单，反过来入库单是不能对应多张配料单的，生产配料单就相当于一张当前的配方。成品入库单→生产配料单=成品配料耗用单→得出成品的原料耗用理论数据　　关联后，相应的入库单和生产配料单不能再取消审核。　　生产回机料管理　　由于生产过程中，会出现很多的生产回机料，这些料并不打包入库，经常出现生产配料单配了10吨料，只打包出了8吨的成品，剩下了2吨的生产回机料，这2吨回机料也没有参与正常的生产成本核算。　　成品8吨关联生产配料10吨＝只产生8吨相应的材料理论耗用　　之前的做法剩下2吨回机料是没有分配材料耗用的，这样就会导至月底实际量大，成品的理论耗用量小的情况。　　现行解决办法：　　在成品管理中，增加回机料的品种，不需要按明细产品增加，直接增加1个回机料品种，或者按产品档次分大类增加几个回机料品种就行了。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　编号统一按：HJ1，HJ2，HJ3，HJ4，HJ5…….这样编码，系统可正常视为与产出的成品为同一配方的品种，处理结果为：　　成品8吨关联生产配料10吨＝产生8吨相应的材料理论耗用　　回机料2吨关联生产配料10吨＝产生2吨相应的材料理论耗用　　回机料也算产量，月底跟成品一样进行生产成本的核算，库存处理为0库存处理，入库后将回机料用“生产回机”属性退到原料库中。原料库也是分大类或只1个品种的方式来管理回机料，回机料领用再生产时，严格登记并录入到生产配料单当中。　　回机料价格管理：　　回机料入成品库的价格，月底经生产成本核算后统计结算。　　回机料入原料库的价格，手工维护。　　财务凭证结转：　　回机料的产量不结算凭证，生产完工结转以成品打包入库量为准。　　生产配料单与入库单关联　　当天日期的成品生产入库单可以关联到当前至7天以内的生产配料单，以适应饲料厂生产的特殊情况，关联后，不得再取消审核相应的成品入库单和生产配料单。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　注意事项：由于目前饲料厂的生产数据统计这块，管理都是比较混乱的，前期做关联的时候，　　可能会有很多关联不上的情况，有录入配方不对，品名与配方名关联有问题，生产时间及入库时间不对应，人员录入出问题等，应经常及时的让财务人员监督数据，不要等月等再来查看。　　二、辅助材料部分　　按各成品吨均耗用辅助材料成本计算。　　包装物实际成本＝当月生产实际耗用的包装物成本　　包装物吨均耗用成本＝成品每吨包数＊　　包装物理论成本＝成品生产量＊吨均耗用成本　　差异成本＝包装物实际成本－包装物理论成本　　成品产量　　包装物成本＝理论成本＋差异成本＊　　总产量　　1、包装物理论用量计算　　2、包装物实际领用量　　成品吨均耗用辅助材料成本＝吨均使用包装物数量＊当月包装物出库平均价　　三、工资福利　　固定工资　　变动工资　　设定分摊系数按产量分摊。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　四、燃料动力　　变动费用　　设定分摊系数按产量分摊。　　五、制造费用　　1、固定制造费用　　2、变动制造费用　　设定分摊系数按产量分摊。　　NC入库成本确定　　在存货核算产品中，我们知道，核算出库成本是存货核算产品的主要目的，而入库成本是核算出库成本的基础，那么，入库成本是如何确定的呢？在NC产品中，一部分入库单传递到存货核算，已经存在成本，但同时也存在需要计算成本的单据，我想分几部分大概讲一下；　　1）前提：不考虑赠品、VMI；　　2）普通入库单，签字生成存货核算单据，如：其他入库单等；单据存在成本；　　3）采购入库单，通过采购结算取得入库成本，生成存货核算单据；　　4）调拨入库单，通过内部交易结算生成存货核算单据；　　5）委外加工入库单，通过成本计算取得成本；　　6）产成本入库单，通过产成品成本分配或者成本管理产品的成本计算取得成本；目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　采购结算确定采购入库成本　　通常，采购成本包括几个部分：采购价格、运输费用、整理费用、保险、损耗等等；采购价格我们是以采购发票为准，那么其他几部分在NC中如何处理？如果月底货已入库，采购发票没有到，又如何入帐呢？　　采购价格　　1）增值税：增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种；　　2）采购价格以采购发票的无税价格为准，系统缺省认为应交增值税是可以抵扣的；NC最初的定位是面向制造企业；　　3）但对于流通企业，税金无法抵扣，在录入采购发票时，应该把含税金额作为无税金额录入，税率为0；　　暂估处理　　1）月末对于货到票未到的情况，会计上要求月末入账，这时通常通过暂估处理，暂估就是估计一个价格，作为入帐价格，一般来讲，这个价格取采购订单价格，可能与采购发票价格存在差异；生成存货核算的采购入库单；目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　2）收到发票后，重新入账，即采购结算，存在两种处理方式：一种作一张红字的采购入库单，冲掉Setp1的采购入库单，然后再按照确定的采购价格生成一张蓝字的采购入库单；一种是根据结算金额与暂估金额的差额传入存货核算生成入库调整单，具体生成入库调整单还是损益调整单根据采购参数确定；　　费用的处理　　1）首先，定义存货，属性为劳务或者折扣；　　2）采购结算->成本要素节点，定义成本要素，仅对劳务或折扣的存货可定义成本要素；　　分摊方式：按数量、按金额、按体积、按重量；　　是否成本：当前成本要素是否影响成本；　　3）录入采购发票时录入劳务或折扣的存货　　4）在采购结算时，指定费用发票与采购入库单结算，则根据成本要素定义的是否影响成本、分摊方式将该费用分摊到存货上；　　5）在费用发票结算节点，同样可针对结算的入库单作费用分摊，生成入库调整单，传递到存货核算；　　途损处理　　途损部分的成本将由正常入库部分存货来承担；　　调拨入库单成本确定　　1）组织间/内调拨入库单在签字时传入存货核算，取调拨入库单价格；　　2）调拨关系定义，如图：其中包括调入调出公司、调入调出库存组织、在途归属、价格规则、税率等；目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　3）公司间/三方调拨入库单，调拨入库单、调拨出库单内部交易结算，手工输入结算价格，这个价格是各种费用包括在内的一个结算价格，生成存货核算调拨入库单，入库价格为无税结算价格；内部交易属于集团内部的销售、采购，但没有采购发票、销售发票；没有采购的复杂处理；V5增加途损的处理；　　4）对小规模纳税人的处理，看下面两个公式：　　?一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额。　　?小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷×征收率　　小规模纳税人的采购时的应交税金，是不能抵扣的，因此，如果当前公司为小规模纳税人，则调拨入库单传入存货核算的成本价为含税结算价格；　　采购结算中，没有针对小规模纳税人的单独处理；　　委外加工收货单成本确定　　对于加工品、产成品等来讲，都会涉及到成本、费用的分摊与归集；对于委外加工品，主要包括加工费、材料成本两部分；　　1）材料成本，通过生产BOM的定义，以及材料核销，确定材料数量；委外材料明细账通过移动平均来计算材料的成本；　　2）加工费，采购发票确定；　　3）其它，同采购结算；目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　库存管理中的组装单，是指一组子件出库，组装成另外一种存货，入库；其中入库成本的确定与委外加工收货单成本确定很类似；入库组装件的成本是子件成本的和加上组装费；这种情况下，组装件入库单与子件出库单之间存在确定的对应关系；但是委外加工收货单与委外发料单之间没有明确的对应关系，加工品仅仅是对应一定数量的材料。　　产成品入库成本确定　　和委外基本类似；　　NC入库成本确定　　1．组装、拆卸、形态转换、转库，都是库存的业务，他们的共同特点是，都要形成其他出库单、其他入库单；传入存货核算系统，都会导致需要根据出库成本确定入库成本；　　2．对于上述业务，在存货核算，其他出库单成本计算完毕，才可对其他入库单做成本计算，获得入库成本单价；　　3．转库业务的入库成本单价在出库单成本计算获得实际成本之后可以直接获得；　　4．内部交易的组织内调拨和组织间调拨，如果对存货核算来讲已经跨成本域，存货核算的处理业务根据出库成本确定入库成本，处理过程同转库；　　5．组装，转换后存货入库成本单价，是将转换前存货的出库成本单价*各自单位对应数量相加获得；目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　6．拆卸、形态转换，转换后存货入库成本单价，是将转换前存货的出库成本单价，按照单位转换数量*单价权数进行分摊获得；　　7．对于形态转换，单价权数取自参数IA0026-形态转换业务的入库成本分摊依据1）参考成本2）计划成本；对于拆卸，单价权数取自客户化-基本档案-其他信息-成套件下的子件“单件单价权数”。　　8．参数IA0008-计划价、全月价下的组装拆卸、形态转换、转库的出库成本1-结存成本2-参考成本3-计划成本4-上次入库成本5-手工输入6-按计价方式计算。参数使用方式：非6，则按照参数规定的方式直接写入出库成本单价，这样成本计算的时候，入库单单价就可以方便地计算出来。　　9．如果是6，在全月平均计算的时候，入库单没有找到成本，会报错。解决的办法是，先对调出的成本域做成本计算，再对调入的成本域做成本计算。　　形态转换成本分摊依据　　IA0026形态转换业务的入库成本分摊依据，目前可选值：计划价和参考成本。实际分摊的算法是按数量和成本的加权平均，用户希望能再取不到参考成本的情况下，也能分摊，这种情况下只按数量分摊。　　解决方案：目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　参数IA0026支持多选优先的模式。可以选择：数量×计划价、数量×参考成本、数量。参数选择数量时，是指形态转换业务下入库成本按照数量来分摊得到；数量×计划价是基于数量×计划价做加权平均；数量×参考成本是基于数量×参考成本做加权平均形态转换单数据推演：　　转换前存货A，转换后存货B、C　　形态转换业务的入库成本分摊依据：参考成本　　参考成本单价B-30;C-50　　成本计算获得A的出库成本单价120　　则B的入库成本单价=[120/]*30C的入库成本单价=[120/]*50目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。'