子公司运营分析报告PPT课件.ppt 29页

'子公司运营分析报告1. 目录第一部份A公司第二部份B公司2. A公司——关键经营指标对标A公司关键绩效指标对标关键业绩指标(KPI)单位目标值Q1实绩Q2月实绩1-6月止累计完成率%销售收入万元4500010199117842198449%利润总额万元50001314969228346%资金回收金额万元490009638103531999141%资产回报率%82.71%1.59%3.97%49.6%流动资金占用额万元≤17000168551907018504-1504自主产品占销售收入比例%6047%46.17%47578%设备稼动率%6056%63%59%98%全员劳动生产率万元752324.8439.8653%专业技术人员比例%3535%33.2%34%97%3. A公司——运营分析概述本报告期基本完成半年度经营目标，经营情况良好；自主产品有较强的盈利能力，成本费用有效控制；流动资产不良率2.26%，资产安全、有增值;存在较大的资金链风险和市场下滑风险；需尽快抓紧专业技术人才的引进、研发平台的建设、市场开拓能力的培育和内部管理流程的优化；需加强目标管理,调整完善现有产品结构；需加强应收账款、存货管理，对年度经营计划加强实施和对标并监督执行。4. A公司——１－6月份绩效架构图2011年6月止股东报酬率%10.312011年指标15.732.60财务杠杆2.39总资产报酬率%3.974.05利息保障倍数6.594.5450.32速动比率%54.30净利润率%10.0039.65总资产周转率%8.1381.112.502.202.46161.301.141655.104.717.73100.452.59126.22应收账款周转率(次)存货周转率(次)应付账款周转率(次)资金积压周期(天)固定资产周转率(次)销售收入增长率%80.991.583.283.4181.232.174.233.04产品成本率%销售费用率%管理费用率%财务费用率%5. A公司——盈利状况分析1、压机S、IE系列产品比例达73.8%，毛利率达31%，盈利能力增强，同时订单充裕；2、机床产品上半年平均毛利率16%，比上年度提高了9%，订单很充裕，但产能却很紧张；（可否考虑交期换毛利的市场策略？）3、环保毛利率高达49%，对吉成上半年的盈利贡献很大；4、电子、光伏毛利率8-9%，但是收入比例占55%，量大，摊薄了固定费用，保证了上半年的利润达成5、除财务费用外，销售费用、管理费用均控制在目标内，但上半年研发投入仅占收入2.9%.净利润率%10.002011年6月止8.132011年目标80.991.583.283.4181.232.174.233.04产品成本率%销售费用率%管理费用率%财务费用率%6. A公司——运营状况分析1、上半年度完成产值21707万元，实现收入21984万元，销售接单25723万元，到期应交未交订单10619万元，其中自身原因延期交单2899万元；2、应收账款、存货占有资金从年初的11477万元提高到18198万元，增加了6721万元，资金积压周期超目标61天；2011年6月止39.65总资产周转率%2011年目标81.112.502.202.46161.301.14165.005.104.717.73100.452.59126.22应收账款存货周转应付账款资金积压固定资产营业收入周转率(次)(次)周转率(次)周期(天)周转率(次)增长率%7. A公司——运营状况分析3、上半年资金回收19993万元，账款回收率81%。压机、机床、单晶炉回款达成年度目标94%，但光伏切割机、电子、环保远低于目标回款率，特别是切割机仅45%；4、本报告期净利润现金含量－0.41（相当于每实现一元利润会流出0.41元现金)，利润质量欠佳。对应收款、存货加强管理，防止产生虚拟资产；5、上半年增加自产自用加工中心二台，计875万元，缓解加工能力紧张；金加工设备有效利用率63%；6、电子、光伏、环保收入比上年同期增加12983万元，但压机、机床收入今年仅上年同期增长15%；8. A公司——资产质量状况分析报告期末总资产55456万元，流动资产27180万元，占总资产的49%；固定净值19361万元，占总资产的35%；应收账款、存货、预付账款三项占有资金额21184万元，占流动资产的78%；速动资产占流动资产52%（参考值1：1.5），资产变现能力较弱但相对安全；由于上年U8财务核算软件升级，对应收账款丢失了账龄管理，风险增大；存货连续4个月增加，比年初净增额5280万元，其中原材料占比51%。对存货加强库龄和红线目标管理。9. A公司——债务风险状况分析财务杠杆2.6，较好地利用了负债资金，达成净利率10%；下半年若能按计划实现自主产品的销售，该负债风险在可控范围；利息保障倍数4.05倍，公司的盈利能力对负债的利息支付能力较强（行业值3.5)；速动比率50.32%，短期来说偿债能力较弱，若能降低库存，加速回款，减少实物性资产，则可提高该能力。2.60财务杠杆2011年6月止2.392011年目标4.05利息保障倍数4.5450.32速动比率%54.3010. A公司——年度经营计划完成情况市场拓展和营销管理1、压机、机床、环保按计划参展，扩大市场影响和品牌知名度。特别是机床在展会期间签约400万元并发掘潜在客户8家；2、压机、机床目前订单饱和，环保产品市场开发还有待加强；液晶电子设备下半年可以确定的订单有1200万元（上半年已实现4762万元），相较年度目标（7000万元）还有一定差距；3、根据年度计划将建立一支完整的营销队伍，目前已储备了8名人员培训中，但缺乏培训过程阶段性认定目标和岗位培训的系统计划；4、业务人员绩效考核制度的建设在下半年有待完善；11. A公司——年度经营计划完成情况技术研发和工艺改进1、6项新产品开发计划均如期进行，环保一项、压机二项新产品进入试生产、单晶炉成品待生产检验，同时单晶炉上轴部件国产化技术二次开发设计也正在进行中；2、压机、机床根据公司的设备配置改进生产工艺五项计划已成功；但金加工的“做好机加的数控编程、工装、夹具等生产的工艺技术准备工作，解决实际加工难题”计划没有落地，下半年持续；3、报告期技术研发费投入63.93万元，仅占销售收入0.29%。12. A公司——年度经营计划完成情况供应链管理和成本控制1、分别与一家结构件焊接加工、铸铁件和表面粗加工协作厂家签订了战略合作协议，确保生产链前道保证；2、合格供应商评定制度待完善并落实执行；3、财务基本核算到零件成本，但对定额成本的数据维护还未启动；4、成本应以公司运营成本为视角，不是狭义的产品成本，成本控制亦是运营成本控制；5、成本控制是成本管理的一个环节，应先确定成本目标制定成本计划控制成本发生精细成本核算检讨、分析成本形成改善或修改成本计划（PDCA闭环）。13. A公司——年度经营计划完成情况管理提升和信息平台建设1、上半年压机、机加事业部及综合仓库已推行5S管理，其他几个事业部由运营管理部组织实施，预计10月底覆盖公司各部门；2、ISO9001安排7月份内审，8月份完成年审，现体系文件正在修改完善；3、各部门质量考核的制度、目标、方法及管控制度空缺；4、省高新技术企业的复审材料已准备完成，已上报科技局审查中；5、Solidworks三维软件项目已开展，硬件、软件采购已到位，下月起项目启动，进入培训阶段；6、PDM数据管理软件项目延期至明年实施。14. A公司——年度经营计划完成情况项目投资进展情况三项目上半年度累计投入资金1111万元。项目名称投资总额累计完成投资额项目进度描述油漆车间改建500万元90万元主体工程完成80%，天气原因延期一月。装配车间扩建2000万元925万元已完工,初验收结束，房产证办理中。solidworks三维设计软件及PDM管理软件500万元96万元硬件5月份已到位更新并组织培训；PDM管理软件明年启动。合计2500万元1111万元15. A公司——年度经营计划完成情况人力资源投入计划上半年新招销售人员8名，投入培训费用10万余元。人员类别计划人数计划投入费用（万元）实际人数实际投入费用（万元）市场拓展人员440销售人员2080810研发人员20100工程技术人员345技工58365专业管理人员690合计11172081016. B公司——关键经营指标对标B公司关键绩效指标对标关键业绩指标（KPI)单位目标值Q1实绩Q2实绩1-6月止累计完成率%销售收入万元520005473183842385745.9%加工费收入万元1800029863078606433.7%利润总额万元30006025531510.5%资金回收金额万元4940041445952945319.1%资产回报率%100.55%0.91%0.92%9.2%流动资金占用额万元≤15000126341758615106-106自主产品占销售收入比例万元2000013.913.90.7%设备稼动率%4528%22.7%26%58%每元工资加工费万元32.52.32.4081%17. B公司——运营分析概述本报告期收入目标计划达成率尚可，但盈利能力欠佳，资金回收也不尽理想；ASB自购料切换模式致使存货应收款剧增，6月份存货有所降低，但应收账款仍很大且账期长，流动资产变现风险上升，流动资金紧张；订单不足，设备稼动率远低于年度目标值，盈利难度加大；精电公司针对下半年度的市场行情分析、预测后,决定调整下半年经营目标：销售收入41752万元、加工收入13299万元。18. B公司——１－6月份绩效架构图2011年6月止股东报酬率%2.442011年目标21.752.64财务杠杆2.24总资产报酬率%0.921.98利息保障倍数9.715.4965.96速动比率%66.34净利润率%1.3269.96总资产周转率%5.83166.471.994.646.48202.941.762028.797.4813.9563.284.25133应收账款周转率存货周转率应付账款周转率资金积压周期固定资产周转率营业收入增长率89.152.595.111.3586.032.194.991.35产品成本销售费用管理费用财务费用率%率%率%率%19. B公司——盈利状况分析净利润率%1.322011年6月止2011年目标5.8389.152.595.111.3586.032.194.991.35产品成本率%销售费用率%管理费用率%财务费用率%本报告期累计净利润315万元，净利润率1.32%；上年同期净利润率1.73%，低于年度目标4.51%；本报告期三项费用率9.05%，比上年同期下降15.21%,但比年度目标高0.52%。由于ASB改变合作模式，6月份营业收入大幅增长，三项费用率下降；本报告期产品成本率89.15%，高出上年同期15.29%，比目标成本率高3.12%。20. B公司——运营状况分析2011年6月止69.96总资产周转率%2011年目标166.471.994.646.48202.941.762028.797.4813.9563.284.25133应收账款周转率(次)存货周转率(次)应付账款周转率（次）资金积压周期(天)固定资产周转率(次)销售收入增长率%1、销售收入同比增长202%,总资产同比增长仅16%，所以总资产周转率比上年同期提高48%；2、本报告期资金积压周期比年度目标延长了139.66天，ASB实际收款账期被延长，资金积压周期延长，资金运营效率低下；3、本报告期末存货比年初略有提高，周转次数低于目标值；21. B公司——运营状况分析4、销售收入同比增长202%，而固定资产不变，固定资产周转率比上年同期提高了1.27次，与年度目标差2.49次。5、本报告期资金回收9453万元，账款回收率34%，年度目标完成率19%。需特别加强ASB的账款回收；6、本报告期净利润现金含量－4.82（相当于每实现一元利润会流出4.82元现金)，利润质量欠佳。对应收款、存货加强管理，防止产生虚拟资产；7、订单不饱和、生产线开工不足,6月份EMS设备稼动率为20.4%,创今年新低。22. B公司——资产质量状况分析本报告期末总资产34095万元，流动资产19111万元，占总资产的56%、固定净值13566万元，占总资产的40%；应收账款、存货、预付账款三项占有资金额15562万元，占流动资产的81%；速动资产占流动资产73%（参考值1：1.5），资产变现能力强且安全；对1年以上4户应收账款全额提取准备金1121万元、存货提取179万跌价金，流动资产不良率达6.8%;本报告期末应收账款11957万元，前五名应收账款合计10007万元，占比86%，其中***一家应收7000万元,应收款集中度高，风险上升；应收额比年初增加5680万元。23. B公司——债务风险状况分析2.64财务杠杆2011年6月止2.242011年目标1.98利息保障倍数5.4965.96速动比率%66.34财务杠杆2.64，较好地利用了负债资金，达成净利率1.32%；下半年若能按计划确保每月加工收入达成1200万元，则该负债风险在可控范围；利息保障倍数1.98倍，公司的盈利能力对负债的利息支付能力偏弱（行业值3.5)；速动比率65.96%，短期来说偿债能力较弱，若加速回款，控制实物性资产，则可提高该能力。24. B公司——年度经营计划完成情况市场与销售一、大客户管理1、对**的供应商采取优先付款的原则，基本满足H3C材料采购的要求；品质管理系统第一期已完成，能基本满足H3C品质管理方面的要求，建立起满足现阶段生产需要的相关资源，2、对**组织了专职的测试、维修技术团队，能及时维修处理测试产生的不良品；3、完成与京东方合格供应商的建立,报告期成功完成了5个产品的试产，其中二个电源产品实现了小规模量产，分别生产了5K及800SET.二、营销管理体系建立1、已完成市场人员考核办法，下半年待执行；2、完善并下发了报价规范、合同规范。25. B公司——年度经营计划完成情况技术和研发1、LED路灯项目：目前已完成二期的试样工作，为Q2市场推广做准备。2、LED背光源：目前已完成多次送样工作，为Q2市场推广做准备。3、新项目申报：Q1共开展国家级项目一项省级项目二项市场级项目4项，其中国家级项目3月份已完成了答辩工作；省级项目由市经委装备处备案上。26. B公司——年度经营计划完成情况供应链物流管理1、本报告期物料损耗率为0.4%.库存准确率为99%，均达成年度目标；物控准确率及库存周转率缺少可靠的数据记录；2、本报告期中央仓库在去年库容建设的基础上，扩展了200平方的立体货架，保证物料的内部保管及充裕；3、本报告期除中小自购料客户外，成功导入了**、**等大客户的自购料项目，从MRP运算到物料采购，**项目目前能正常运作；4、SAP系统在MRP运行、帐实一致、产品成本核算方面的较2010年有年改善，特别是**的MRP运算基本可以满足项目组的需要。27. B公司——年度经营计划完成情况品质管理和工艺、制程提升一、品质管理1、上半年SMT批退率为2.99%,基本达成年度目标（小于3%）；2、上半年品质部自身团队基本稳定，QE、QA、IQC人关键人员的稳定，品质水平较上年有所好转；3、本报告期QCC活动方案等待公司的审批后实施。二、工艺、制程提升：EMS制造工程部在上半年开展波峰焊锡渣控制、DIP手焊锡渣.洗钢网残留锡膏重新回收利用、降低波峰焊维护保养成本、H3C刷散热器工装优化、ASB二次回温锡膏持续利用等12项改进工作，使制造工程工艺有效提升，降低成本。28. B公司——年度经营计划完成情况管理提升一、财务管理1、初步建立了月度资金需求分析制度，各事业部加强了对应收款的管理，但由于大客户对资金的占用，收款达成率在上半年没有达成95%的年度目标；2、由于精电生产成本核算的复杂性，上半年没组织起成本核算组织，下半年计划调整人员，在7月份初步建立起生产成本核算团队。二、运营管理1、运营管理部每月提供规范的月度经营分析报告，召集每月三次的公司级会议，协调、布置包括市场计划、供应链建设、人力资源与成本控制在内的各项工作；2、强化对年度经营计划、内部KPI、市场人员考核等监督工作，运营管理部每月收集相关数据并发布；3、财务部计划在下半年成立生产成本、费用管控小组，运营管理部将本合该小组一起主导成本、费用管控。29.'