增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人) 6页

'一、增值税小规模纳税人纳税申报表有哪些调整？为满足营业税改征增值税的需要，小规模纳税人纳税申报表进行了下列调整：（一）保留《增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）》“销售货物、提供加工修理修配劳务”（下称“应税货物及劳务”）的申报项目和填报方法，对“应税货物及劳务”申报项目不作调整。（二）在《增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）》中增设与“应税货物及劳务”并列的“应税服务”填报区域，填报改征增值税的“交通运输业和部分现代服务业”（下称“应税服务”）的申报数据。（三）增设《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料》，由“应税服务有扣除项目”的纳税人填报。二、现有增值税小规模纳税人只从事“应税货物及劳务”业务，不从事营业税改征增值税的“应税服务”业务，应如何填报申报表？使用现行《增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）》申报纳税的增值税小规模纳税人，只从事“应税货物及劳务”业务，不从事“应税服务”业务的，应按照下列要求填报调整后《增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）》：（一）只填报《增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）》“应税货物及劳务”申报项目，“应税服务”申报项目不需填报。《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料》不需填报。（二）《增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）》各申报项目（申报栏次）与原申报项目（申报栏次）保持一致，不作调整。对“应税货物及劳务”业务而言，其各申报项目（各申报栏次）内容、含义、逻辑关系均不变，纳税人原填报项目（栏次）与现填报申报项目（栏次）完全对应。6 增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）纳税人识别号：110108593847230纳税人名称（公章）：北京卓云时代科技有限公司金额单位：元（列至角分）税款所属期：2012年10月1日至2012年10月31日填表日期：2012年11月21日一、计税依据项目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务（一）应征增值税不含税销售额1903002.91903002.91税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2税控器具开具的普通发票不含税销售额3（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4（4≥5）————其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5————（三）免税销售额6（6≥7）其中：税控器具开具的普通发票销售额7（四）出口免税销售额8（8≥9）其中：税控器具开具的普通发票销售额9二、税款计算本期应纳税额1027090.0927090.09本期应纳税额减征额111050.001050.00应纳税额合计12=10-1126040.0926040.09本期预缴税额1319047.09————本期应补（退）税额14=12-136993.00————纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：办税人员（签章）：财务负责人（签章）：法定代表人（签章）：联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称：经办人（签章）：联系电话：代理人（公章）：受理人：受理日期：年月日受理税务机关（签章）：6 本表为A3竖式一式三份，一份纳税人留存、一份主管税务机关留存、一份征收部门留存填表说明一、本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。纳税人销售使用过的应税固定资产、销售旧货、销售免税货物、提供免税劳务、提供免税服务的，也使用本表。本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写，不得合并计算。应税服务有扣除项目的纳税人，应填报本表附列资料。应税服务扣除项目指根据国家有关营业税改征增值税的税收政策规定，对纳税人按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，在计算应税服务销售额时，允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的项目。二、具体项目填写说明：（一）本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。（二）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。（三）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。（四）本表第1项“应征增值税不含税销售额”栏数据，填写应征增值税的货物及劳务、服务的不含税销售额，不包含销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税货物及劳务、服务销售额、出口免税货物、服务销售额、稽查查补销售额。对应税服务有扣除项目的纳税人，本栏数据为减除应税服务扣除额后，计算的不含税销售额，其数据与当期《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料》第8栏对应。（五）本表第2项“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”6 栏数据，填写税务机关代开的增值税专用发票的销售额合计。对发生“应税服务扣除项目”，并向税务机关申请全额代开增值税专用发票的，本栏应填写税务机关全额代开的增值税专用发票的销售额合计。（六）本表第3项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的应征增值税的货物及劳务、服务的普通发票金额换算的不含税销售额。对发生“应税服务扣除项目”，并全额开具普通发票的，本栏应填写税控器具全额开具的应税服务的普通发票金额换算的不含税销售额。（七）本表第4项“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”栏数据，填写销售使用过的、固定资产目录中所列的固定资产（不动产除外）和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。（八）本表第5项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的销售使用过的应税固定资产（不动产除外）和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。（九）本表第6项“免税销售额”栏数据，填写销售免征增值税货物及劳务、服务的销售额。对发生“应税服务扣除项目”的纳税人，本栏应填写销售额全额数据。（十）本表第7项“税控器具开具的普通发票销售额”栏数据，填写税控器具开具的销售免征增值税货物及劳务、服务的普通发票金额。对发生“应税服务扣除项目”的，并全额开具普通发票的，本栏应填写税控器具全额开具的免税服务的普通发票金额。（十一）本表第8项“出口免税销售额”栏数据，填写出口免税货物、服务的销售额。对发生“应税服务扣除项目”的纳税人，本栏应填写销售额全额数据。（十二）本表第9项“税控器具开具的普通发票销售额”栏数据，填写税控器具开具的出口免税货物、服务的普通发票金额。对发生“应税服务扣除项目”的，并全额开具普通发票的，本栏应填写税控器具全额开具的出口免税服务的普通发票金额。（十三）本表第10项“本期应纳税额”栏数据，填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。（十四）本表第11项“本期应纳税额减征额”栏数据，填写数据是根据相关的增值税优惠政策计算的应纳税额减征额。（十五）本表第13项“本期预缴税额”栏数据，填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括稽查补缴的应纳增值税额。6 增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料税款所属期：2012年10月1日至2012年10月31日填表日期：2012年11月21日纳税人名称（公章）：北京卓云时代科技有限公司金额单位：元（列至角分）应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－30000应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=37＝5－68＝7÷1.036 填表说明一、填报范围：本附列资料适用于应税服务有扣除项目的增值税小规模纳税人填报。本附列资料各栏次申报项目均不包含免税服务数据。应税服务扣除项目指根据国家有关营业税改征增值税的税收政策规定，对纳税人按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，在计算应税服务销售额时，允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的项目。二、填写项目：（一）本附列资料“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。（二）本附列资料“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。（三）本附列资料第1项“期初余额”栏数据，为从本附列资料上期第4项“期末余额”栏转入本期的数额。（四）本附列资料第2项“本期发生额”栏数据，填写本期发生的根据国家有关营业税改征增值税的税收政策规定，对纳税人按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，在计算应税服务销售额时，允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的价款数额。（五）本附列资料第3项“本期扣除额”栏数据，填写应税服务扣除项目本期实际扣除的价款数额。（六）本附列资料第4项“期末余额”栏数据，填写应税服务扣除额的期末余额。第4栏“期末余额”=第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”-第3栏“本期扣除额”（七）本附列资料第5项“全部含税收入”栏数据，填写纳税人提供应税服务，取得的全部价款和价外费用数额。（八）本附列资料第6项“本期扣除额”栏数据，为本附列资料第3项“本期扣除额”栏数据。第6栏“本期扣除额”=第3栏“本期扣除额”（九）本附列资料第7项“含税销售额”栏数据，填写应税服务的含税销售额。第7栏“含税销售额”=第5栏“全部含税收入”-第6栏“本期扣除额”（十）本附列资料第8项“不含税销售额”栏数据，填写应税服务的不含税销售额。第8栏“不含税销售额”=第7栏“含税销售额”÷1.03第8栏“不含税销售额”填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第1项“应征增值税不含税销售额”——“本期数”——“应税服务”栏6'