表格下载_SB038_土地增值税纳税申报表（一）（含附表）doc 24页

'新疆地税网http://www.xjds.gov.cnhttp://www.xj-l-tax.gov.cn土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人适用）税款所属时间：　年　月　日 填表日期：　年　月　日纳税人编码：　　金额单位：人民币元　　　　面积单位：平方米纳税人名称　项目名称　项目地址业　　别　经济性质　纳税人地址　邮政编码开户银行　银行账号　主管部门　电　　话项　　　　　　目行次金　　额一、转让房地产收入总额　1＝2＋31　其中货币收入2　实物收入及其他收入3　二、扣除项目金额合计　4＝5＋6＋13＋16＋204　　1.取得土地使用权所支付的金额5　　2.房地产开发成本　6＝7＋8＋9＋10＋11＋126　其中　　　　土地征用及拆迁补偿费7　前期工程费8　建筑安装工程费9　基础设施费10　公共配套设施费11　开发间接费用12　　3.房地产开发费用　13＝14＋1513　其中利息支出　14　其他房地产开发费用15　　4.与转让房地产有关的税金等　16＝17＋18＋1916　其中　营业税17　城市维护建设税18　教育费附加19　　5.财政部规定的其他扣除项目20　三、增值额　21＝1－421　四、增值额与扣除项目金额之比（％）22＝21÷422　五、适用税率（％）23　六、速算扣除系数（％）24　七、应缴土地增值税税额　25＝21×23－4×2425　八、已缴土地增值税税额26　九、应补（退）土地增值税税额　27＝25－2627　授权（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）　　为代理一切税务事宜，现授权____（地址）_____为本纳税人的代理申报人，任何与本报表有关的来往文件都可寄与此人。声 明我声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其《实施细则》的规定填报的。我确信它是真实的、可靠的、完整的。　代理人　授权人签字：_________声明人声明人签字：____________　　纳税人 签　章　法人代表签　　章　经办人员（代理申报人）签章　（以下部分由主管税务机关负责填写）主管税务机关收到日期　接收人　审核日期　税务审核人员签章　审核记录　　主管税务机关盖章　 新疆地税网http://www.xjds.gov.cnhttp://www.xj-l-tax.gov.cn土地增值税纳税申报表(一)填表说明　　一、适用范围　　土地增值税纳税申报表(一)，适用凡从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人。其转让已经完成开发的房地产并取得转让收入，或者是预售正在开发的房地产并取得预售收入的，应按照税法和本表要求，根据税务机关确定的申报时间，定期向主管税务机关填报土地增值税纳税申报表(一)，进行纳税申报。　　二、土地增值税纳税申报表(一)主要项目填表说明　　(一)表头项目　　1.纳税人编码:按税务机关编排的代码填写。　　2.项目名称:填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。　　3.经济性质:按所有制性质或资本构成形式分为国有、集体、私营、个体、股份制、外商投资和外国企业等类型填写。　　4.业别:填写纳税人办理工商登记时所确定的主营行业类别。　　5.主管部门:按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。外商投资企业不填。　　6.开户银行:填写纳税人开设银行账户的银行名称；如果纳税人在多个银行开户的，填写其主要经营账户的银行名称。　　7.银行账号:填写纳税人开设的银行账户的号码；如果纳税人拥有多个银行账户的，填写其主要经营账户的号码。　　(二)表中项目　　土地增值税纳税申报表(一)中各主要项目内容，应根据土地增值税的基本计税单位作为填报对象。纳税人如果在规定的申报期内转让二个或二个以上计税单位的房地产，对每个计税单位应分别填写一份申报表。　　纳税人如果既从事普通标准住宅开发，又进行其他房地产开发的，应分别填写纳税申报表(一)。　　1.表第1栏“转让房地产收入总额”，按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额填写。　　2.表第2栏“货币收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额填写。　　3.表第3栏“实物收入及其他收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额填写。　　4.表第5栏“取得土地使用权所支付的金额”，按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而实际支付(补交)的土地出让金(地价款)及按国家统一规定交纳的有关费用的数额填写。　　5.表第7栏至表第12栏，应根据《细则》规定的从事房地产开发所实际发生的各项开发成本的具体数额填写。要注意，如果有些房地产开发成本是属于整个房地产项目的，而该项目同时包含了二个或二个以上的计税单位的，要对该成本在各计税项目之间按一定比例进行分摊。　　6.表第14栏“利息支出”，按纳税人进行房地产开发实际发生的利息支出中符合《细则》第七条(三)规定的数额填写。如果不单独计算利息支出的，则本栏数额填写为“0”。　　7.表第15栏“其他房地产开发费用”，应根据《细则》第七条(三)的规定填写。　　8.表第17栏至表第19栏，按纳税人转让房地产时所实际缴纳的税金数额填写。　　9.表第20栏“财政部规定的其他扣除项目”，是指根据《条例》和《细则》等有关规定所确定的财政部规定的扣除项目的合计数。　　10.表第25栏“适用税率”，应根据《条例》规定的四级超率累进税率，按所适用的最高一级税率填写；如果纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，本栏填写“0”。　　11.表第26栏“速算扣除系数”，应根据《细则》第十条的规定找出相关速算扣除系数来填写。　　12.表第28栏“已缴土地增值税税额”，按纳税人已经缴纳的土地增值税的数额填写。　　 新疆地税网http://www.xjds.gov.cnhttp://www.xj-l-tax.gov.cn房地产转让收入明细表（附表一）金额单位：元收入类别申报合计数年度年度年度年度年度年度年度审定合计数备注现金　　　实物　　　　其他　　　　合计　　　　主管税务机关审核意见： 新疆地税网http://www.xjds.gov.cnhttp://www.xj-l-tax.gov.cn取得土地使用权所支付的金额明细表（附表二）所属清算期：金额单位：元项目申报合计数年度年度年度年度审定合计数备注　　　　　　　　　　合计　　　　主管税务机关审核意见： 新疆地税网http://www.xjds.gov.cnhttp://www.xj-l-tax.gov.cn土地征用及拆迁补偿费明细表（附表三）金额单位：元项目申报合计数年度年度年度年度年度审定合计数备注　　　　　　　　　　合计　　　　主管税务机关审核意见： 新疆地税网http://www.xjds.gov.cnhttp://www.xj-l-tax.gov.cn前期工程费明细表（附表四）金额单位：元项目申报合计数年度年度年度年度年度审定合计数备注　　　　　　　　　　　合计　　　　主管税务机关审核意见： 新疆地税网http://www.xjds.gov.cnhttp://www.xj-l-tax.gov.cn建筑安装工程费明细表（附表五）金额单位：元项目申报合计数年度年度年度年度年度审定合计数备注　　　　　　　　　　　合计　　　　主管税务机关审核意见： 新疆地税网http://www.xjds.gov.cnhttp://www.xj-l-tax.gov.cn基础设施费明细表（附表六）金额单位：元项目申报合计数年度年度年度年度年度审定合计数备注　　　　　　　　　　　合计　　　　主管税务机关审核意见： 新疆地税网http://www.xjds.gov.cnhttp://www.xj-l-tax.gov.cn公共配套设施费明细表（附表七）金额单位：元项目申报合计数年度年度年度年度年度审定合计数备注　　　　　　　　　　　合计　　　　主管税务机关审核意见： 新疆地税网http://www.xjds.gov.cnhttp://www.xj-l-tax.gov.cn开发间接费明细表（附表八）金额单位：元项目申报合计数年度年度年度年度年度审定合计数备注　　　　　　　　　　　合计　　　　主管税务机关审核意见： 新疆地税网http://www.xjds.gov.cnhttp://www.xj-l-tax.gov.cn利息支出明细表（附表九）金额单位：元项目名称　项项目地址　银行同期利率：金融机构名称借款时间借款金额借款期限利率允许列支利息金额　　　　　　　　　　　　合计　　　　　主管税务机关审核意见： 新疆地税网http://www.xjds.gov.cnhttp://www.xj-l-tax.gov.cn与转让房地产有关税金缴纳情况明细表（附表十）金额单位：元项目入库合计数年度年度年度审定合计数备注营业税　　　城建税　　　　教育费附加　　　　合计　　　主管税务机关审核意见： 新疆地税网http://www.xjds.gov.cnhttp://www.xj-l-tax.gov.cn与收入相关的面积明细申报表（附表一）项目行次普通住宅非普通住宅商铺车库办公楼会所学校等公共配套设施其他合计123456789=1+2+3+4+5+6+7+8使用土地面积1总建筑面积2可售建筑面积3已售建筑面积4未售建筑面积5自用建筑面积 新疆地税网http://www.xjds.gov.cnhttp://www.xj-l-tax.gov.cn转让房地产收入明细申报表（附表二）项目金额备注转让收入形式货币形式取得的收入非货币性收入视同销售收入合计转让收入类别销售货币金额　　换取非货币性资产作价金额　　分配股东作价金额　　分配投资人作价金额　　用于职工福利作价金额　　用于职工奖励作价金额　　用于赞助作价金额　　对外投资金额　　抵偿债务金额　　取得其他收益金额　　合计　　 新疆地税网http://www.xjds.gov.cnhttp://www.xj-l-tax.gov.cn扣除项目及成本结转明细申报表（附表三）项目总成本费用可售建筑(土地)面积单位造价累计已售建筑(土地)面积已售面积占总可售面积(已售土地面积占总土地面积)%销售成本账面已结成本差异数123=1/2456=1*578=6-7一、取得土地使用权所支付的金额　　　　　　　　二、房地产开发成本　　　　　　　　土地征用及拆迁补偿费　　　　　　　　前期工程费　　　　　　　　建筑安装工程费　　　　　　　　基础设施费　　　　　　　　公共配套设施费　　　　　　　　开发间接费用　　　　　　　　三、房地产开发费用　　　　　　　　利息支出　　　　　　　　其他房地产开发费用　　　　　　　　合计　　　　　　　　 新疆地税网http://www.xjds.gov.cnhttp://www.xj-l-tax.gov.cn取得土地使用权所支付的金额明细申报表（附表四）　项目名称有效凭证金额本次扣除金额本次未扣除金额备注支付土地价款支付情况支付的土地出让金　　　　支付地价款金额　　　　交纳的有关税费　　　　其中：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合计　　　　支付土地征用费用情况土地征用费用　　　　耕地占用税　　　　劳动力安置费　　　　安置动迁用房支出　　　　拆迁补偿款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合计　　　　 新疆地税网http://www.xjds.gov.cnhttp://www.xj-l-tax.gov.cn前期工程费明细申报表（附表五）项目名称有效凭证金额本次扣除金额本次未扣除金额总计其中：非招投标合同金额规划费用　　　　设计费用　　　　项目可行性研究费用　　　　水文费用　　　　地质费用　　　　勘探费用　　　　测绘费用　　　　七通一平支出　　　　　　　　　　　　　　合计　　　　 新疆地税网http://www.xjds.gov.cnhttp://www.xj-l-tax.gov.cn建筑安装工程费明细申报表（附表六）项目名称有效凭证金额本次扣除金额本次未扣除金额总计其中：非招投标合同金额建筑工程费用　　　　安装工程费用　　　　其他建筑安装工程费用　　　　合计　　　　 新疆地税网http://www.xjds.gov.cnhttp://www.xj-l-tax.gov.cn基础设施费明细申报表（附表七）项目名称有效凭证金额本次扣除金额本次未扣除金额总计其中：非招投标合同金额开发小区内道路　　　　供水工程支出　　　　供电工程支出　　　　供气工程支出　　　　排污工程支出　　　　排洪工程支出　　　　通讯工程支出　　　　照明工程支出　　　　环卫工程支出　　　　绿化费用　　　　其他设施工程发生的支出　　　　合计　　　　 新疆地税网http://www.xjds.gov.cnhttp://www.xj-l-tax.gov.cn公共配套设施费明细申报表（附表八）项目名称有效凭证金额本次分配扣除金额本次未扣除金额总计其中：非招投标合同金额物业管理用房费用　　　　变电站费用　　　　热力站费用　　　　水厂费用　　　　居委会用房费用　　　　派出所用房费用　　　　幼儿园用房费用　　　　学校用房费用　　　　托儿所用房费用　　　　公共厕所费用　　　　自行车棚用房费用　　　　邮电通讯用房费用　　　　其他非营业性公共设施费用　　　　合计　　　　 新疆地税网http://www.xjds.gov.cnhttp://www.xj-l-tax.gov.cn开发间接费用明细申报表（附表九）项目名称有效凭证金额本次扣除金额本次未扣除金额备注管理人员工资　　　　职工福利费　　　　折旧费　　　　修理费　　　　办公费　　　　水电费　　　　劳动保护费　　　　周转房摊销费　　　　其他发生的间接费用　　　　合计　　　　利息支出明细申报表（附表十） 新疆地税网http://www.xjds.gov.cnhttp://www.xj-l-tax.gov.cn行次金融机构名称借款金额借款期限利率允许列支利息金额1　　　　　2　　　　　3　　　　　4　　　　　6　　　　　789　　　　　合计　　　　扣除项目汇总申报表（附表十一）项目有效凭证金额本次扣除金额本次未扣除金额备注 新疆地税网http://www.xjds.gov.cnhttp://www.xj-l-tax.gov.cn1、取得土地使用权所支付的金额　　　　2、房地产开发成本　　　　其中土地征用及拆迁补偿费　　　　前期工程费　　　　建筑安装工程费　　　　基础设施费　　　　公共配套设施费　　　　开发间接费用　　　　3、房地产开发费用　　　　其中利息支出　　　　其他房地产开发费用　　　　4、与转让房地产有关的税金　　　　其中营业税　　　　城市维护建设税　　　　教育费附加　　　　5、财政部规定的加计20%扣除数　　　　合计　　　　与转让房地产有关的税金明细申报表（附表十二）项目行次应缴纳税款金额实际缴纳税款金额备注 新疆地税网http://www.xjds.gov.cnhttp://www.xj-l-tax.gov.cn营业税1　　　城市维护建设税2　　　教育费附加3　　　土地增值税4　　　　　　　　　　　　　　　合计　　　'