《消费税纳税申报表》填表说明.doc 1页

'《消费税纳税申报表》填表说明1、本申报表适用于负有消费税纳税义务的单位及个人填报。2、“纳税人编码”、“纳税人识别号”按税务机关规定的号码填写。3、“纳税人名称”应填写纳税人营业执照上的法定名称（全称）。4、“应税消费品名称”按纳税人生产销售产品品名填写，啤酒、摩托车、卷烟、汽油、乘用车等产品涉及多个税率的，按不同税率分项填列。5、“适用税目”按照《中华人民共和国消费税暂行条例》及有关政策规定的税目名称填写。6、“应税销售额（数量）”栏按应税消费品种类填写销售额或销售数量。啤酒、黄酒、汽油、柴油、石脑油、润滑油、溶剂油、燃料油、航空煤油等实行定额税率的产品填写销售数量；其他酒、酒精、化妆品、摩托车等实行比例税率的，填写销售额；白酒、卷烟等实行复合税率的产品分项填写销售额和销售数量。白酒数量单位为斤，卷烟的数量单位为大箱，黄酒、啤酒数量单位为吨，汽油、柴油、石脑油、润滑油、溶剂油、燃料油、航空煤油数量单位为升。7、“适用税率（单位税额）”栏按应税消费品的“适用税目”规定的税率填写。实行从量定额征收的，填写单位税额；实行从价定量征收的，填写适用比例税率。8、“当期准予扣除外购应税消费品买价（数量）”项目各栏填写符合消费税抵扣政策规定的外购已税消费品的购进、耗用、结存金额或数量，不符合抵扣规定的外购应税消费品不得列入本栏有关项目。现行政策规定准予抵扣的项目有烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮焰火、石脑油、润滑油等。烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮焰火填写外购消费品金额，石脑油、润滑油填写外购消费品数量。9、“外购应税消费品适用税率（单位税额）”栏按外购已税消费品适用税目规定的税率填写。10、“当期准予扣除外购应税消费品已纳税款”填写本期生产耗用外购已税消费品的已纳税款。准予抵扣项目无减税优惠的，按10栏=5栏×9栏的勾稽关系填报；准予抵扣项目有减税优惠的，按10栏=5栏×9栏×（1-减征幅度）的勾稽关系填报。目前，准予抵扣且无减税优惠的项目有烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮焰火；准予抵扣且有减税优惠的项目为石脑油、润滑油，减征幅度为70%。11、“应纳消费税”的“本期”数按表中公式填列，“累计”数按上期累计数加“本期”数填列。12、“已纳消费税”的“本月数”为申报期内预缴税款和清理欠缴税额；累计数为本年初至本月申报期实际已缴纳的税额。13、“本期应补（退）税金额”的“合计”栏填写本期应纳税额中在申报时尚未缴纳或应退的数额。14、“上期结算税额”填写上期“本期应补（退）税金额”在本申报期已缴纳的税额。15、“补交本年度欠税”“补交以前年度欠税”分别填写本申报期已清理本年度及以前年度欠缴税款。16、“截止上年底累计欠税额”填写截止本期为止欠缴以前年度欠税额（余额数）。17、“本年度新增欠税额”的“本期”栏填写按税法规定在本期形成欠税的数额，“累计”拦填写截止本期为止形成的当年累计欠税数额（余额数）。18、“减免税额”栏按表中公式填列，全额免税的应税消费品按26栏=3栏×4栏的关系填报，减征税款的应税消费品按26栏=3栏×4栏×减征幅度的关系填报。目前有减税优惠的项目为石脑油、润滑油、航空煤油，润滑油、燃料油，减征幅度为70%；航空煤油，减征幅度为100%。19、“预缴税额”栏填写纳税人在办理纳税申报前向税务机关预缴的本期应纳消费税，包括出口预缴税款。20、“多缴税额”栏填写截止本期为止累计多缴税款（余额数）。'