企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版) 18页

'中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表封面（A类,2017年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。纳税人（签章）:年月日经办人：受理人：经办人身份证号：受理税务机关（章）：代理机构签章：受理日期：年月日国家税务总局监制-1- 企业所得税年度纳税申报表填报表单表单编号表单名称是否填报A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表√A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）√A101010一般企业收入明细表□A101020金融企业收入明细表□A102010一般企业成本支出明细表□A102020金融企业支出明细表□A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表□A104000期间费用明细表□A105000纳税调整项目明细表□A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表□A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表□A105030投资收益纳税调整明细表□A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表□A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表□A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表□A105070捐赠支出及纳税调整明细表□A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表□A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表□A105100企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表□A105110政策性搬迁纳税调整明细表□A105120特殊行业准备金及纳税调整明细表□A106000企业所得税弥补亏损明细表□A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表□A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表□A107012研发费用加计扣除优惠明细表□A107020所得减免优惠明细表□A107030抵扣应纳税所得额明细表□A107040减免所得税优惠明细表□A107041高新技术企业优惠情况及明细表□A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表□A107050税额抵免优惠明细表□A108000境外所得税收抵免明细表□A108010境外所得纳税调整后所得明细表□A108020境外分支机构弥补亏损明细表□A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表□A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表□A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表□说明：企业应当根据实际情况选择需要填报的表单。-2- A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表基本经营情况（必填项目）101纳税申报企业类型（填写代码）102分支机构就地纳税比例（%）103资产总额（填写平均值，单位：万元）104从业人数（填写平均值，单位：人）105所属国民经济行业（填写代码）106从事国家限制或禁止行业□是□否107适用会计准则或会计制度（填写代码）108采用一般企业财务报表格式（2018年版）□是□否109小型微利企业□是□否110上市公司是（□境内□境外）□否有关涉税事项情况（存在或者发生下列事项时必填）201从事股权投资业务□是202存在境外关联交易□是203选择采用的境外所得抵免方式□分国（地区）不分项□不分国（地区）不分项204有限合伙制创业投资企业的法人合伙人□是205创业投资企业□是206技术先进型服务企业类型（填写代码）207非营利组织□是208软件、集成电路企业类型（填写代码）209集成电路生产项目类型□130纳米□65纳米210科技型210-1年（申报所属期年度）入库编号1210-2入库时间1中小企业210-3年（所属期下一年度）入库编号2210-4入库时间2211高新技术企业申报所属期年度211-1证书编号1211-2发证时间1有效的高新技术企业证书211-3证书编号2211-4发证时间2212重组事项税务处理方式□一般性□特殊性213重组交易类型（填写代码）214重组当事方类型（填写代码）215政策性搬迁开始时间年月216发生政策性搬迁且停止生产经营无所得年度□是217政策性搬迁损失分期扣除年度□是218发生非货币性资产对外投资递延纳税事项□是219非货币性资产对外投资转让所得递延纳税年度□是220发生技术成果投资入股递延纳税事项□是221技术成果投资入股递延纳税年度□是222发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项□是223债务重组所得递延纳税年度□是主要股东及分红情况（必填项目）股东名称证件种类证件号码投资比当年（决议日）分配的股息、红利等权国籍（注例（%）益性投资收益金额册地址）其余股东合计——————-3- A105000纳税调整项目明细表行次项目账载金额税收金额调增金额调减金额12341一、收入类调整项目（2+3+8+10+11）**2（一）视同销售收入（填写A105010）**3（二）未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020）4（三）投资收益（填写A105030）5（四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调***整确认收益6（五）交易性金融资产初始投资调整***7（六）公允价值变动净损益*8（七）不征税收入**9其中：专项用途财政性资金（填写A105040）**10（八）销售折扣、折让和退回11（九）其他12二、扣除类调整项目（13+14+24+26+27+28+29+30）**13（一）视同销售成本（填写A105010）**14（二）职工薪酬（填写A105050）15（三）业务招待费支出*16（四）广告费和业务宣传费支出（填写A105060）**17（五）捐赠支出（填写A105070）18（六）利息支出19（七）罚金、罚款和被没收财物的损失**20（八）税收滞纳金、加收利息**21（九）赞助支出**22（十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用23（十一）佣金和手续费支出*24（十二）不征税收入用于支出所形成的费用***25其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的***费用（填写A105040）26（十三）跨期扣除项目27（十四）与取得收入无关的支出**28（十五）境外所得分摊的共同支出***29（十六）党组织工作经费30（十七）其他31三、资产类调整项目（32+33+34+35）**32（一）资产折旧、摊销（填写A105080）33（二）资产减值准备金*34（三）资产损失（填写A105090）35（四）其他36四、特殊事项调整项目（37+38++42）**37（一）企业重组及递延纳税事项（填写A105100）38（二）政策性搬迁（填写A105110）**39（三）特殊行业准备金（填写A105120）40（四）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额(填写A105010)*41（五）合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额42（六）其他**43五、特别纳税调整应税所得**44六、其他**45合计（1+12+31+36+43+44）** A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表账载金额实际发税收规定以前年度累计税收纳税调整累计结转以后生额扣除率结转扣除额金额金额年度扣除额行次项目123456（1-5）7（2+4-5）1一、工资薪金支出***2其中：股权激励***3二、职工福利费支出**4三、职工教育经费支出*5其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费6按税收规定全额扣除的职工培训费用**7四、工会经费支出**8五、各类基本社会保障性缴款***9六、住房公积金***10七、补充养老保险**11八、补充医疗保险**12九、其他***13合计（1+3+4+7+8+9+10+11+12）*-5- A105080行次项目1一、固定资产（2+3+4+5+6+7）2（一）房屋、建筑物3（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备4所有固（三）与生产经营活动有关的器具、工具、定资产家具等5（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具6（五）电子设备7（六）其他8其中：享（一）重要行业固定资产加速折旧（不含一受固定次性扣除）9资产加（二）其他行业研发设备加速折旧速折旧10及一次（三）固定资产一次性扣除性扣除11政策的（四）技术进步、更新换代固定资产资产加12速折旧（五）常年强震动、高腐蚀固定资产额大于13一般折（六）外购软件折旧14旧额的（七）集成电路企业生产设备部分资产折旧、摊销及纳税调整明细表账载金额税收金额本年折累计折税收折享受加速折旧政资产原资产计策的资产按税收旧、摊销旧、摊销旧、摊销值税基础一般规定计算的额额额折旧、摊销额123456*******加速折累计折纳税调旧、摊销旧、摊销整金额统计额额7＝5-689(2-5)************** 15二、生产性生物资产（16+17）**16（一）林木类**17（二）畜类**18三、无形资产（19+20+21+22+23+24+25+27）**19（一）专利权**20（二）商标权**21（三）著作权**22（四）土地使用权**23（五）非专利技术**24（六）特许权使用费**25（七）软件**26其中：享受企业外购软件加速摊销政策*27（八）其他**28四、长期待摊费用（29+30+31+32+33）**29（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出**30（二）租入固定资产的改建支出**31（三）固定资产的大修理支出**32（四）开办费**33（五）其他**34五、油气勘探投资**35六、油气开发投资**36合计（1+15+18+28+34+35）附列资料全民所有制企业公司制改制资产评估增值**政策资产-7- A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表资产损失的资产处置赔偿收入资产计税资产损失的纳税调整账载金额收入基础税收金额金额行次项目12345（4-2-3）6（1-5）1一、现金及银行存款损失2二、应收及预付款项坏账损失3其中：逾期三年以上的应收款项损失4逾期一年以上的小额应收款项损失5三、存货损失6其中：存货盘亏、报废、损毁、变质或被盗损失7四、固定资产损失8其中：固定资产盘亏、丢失、报废、损毁或被盗损失9五、无形资产损失10其中：无形资产转让损失11无形资产被替代或超过法律保护期限形成的损失12六、在建工程损失13其中：在建工程停建、报废损失14七、生产性生物资产损失15其中：生产性生物资产盘亏、非正常死亡、被盗、丢失等产生的损失 16八、债权性投资损失(17+22)17（一）金融企业债权性投资损失（18+21）181.符合条件的涉农和中小企业贷款损失19其中：单户贷款余额300万（含）以下的贷款损失20单户贷款余额300万元至1000万元（含）的贷款损失212.其他债权性投资损失22（二）非金融企业债权性投资损失23九、股权（权益）性投资损失24其中：股权转让损失十、通过各种交易场所、市场买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生25产品等发生的损失26十一、打包出售资产损失27十二、其他资产损失28合计（1+2+5+7+9+12+14+16+23+25+26+27）29其中：分支机构留存备查的资产损失-9- A106000企业所得税弥补亏损明细表当年境合并、分立转入弥补亏当年待用本年度所得额弥补的当年可结转分立转出的亏损额当年亏以前年度亏损额年度内所得损企业弥补的以后年度弥的亏损额可弥补年可弥补年损额使用境内使用境外行次项目额类型亏损额补的亏损额限5年限10年所得弥补所得弥补12345678910111前十年度2前九年度3前八年度4前七年度5前六年度6前五年度7前四年度8前三年度9前二年度10前一年度11本年度12可结转以后年度弥补的亏损额合计 A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表行次项目金额1一、免税收入（2+3+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16）2（一）国债利息收入免征企业所得税（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（填写3A107011）其中：内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所4A107011）得免征企业所得税（填写内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所5A107011）得免征企业所得税（填写6（三）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税7（四）符合条件的非营利组织（科技企业孵化器）的收入免征企业所得税8（五）符合条件的非营利组织（国家大学科技园）的收入免征企业所得税9（六）中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税10（七）投资者从证券投资基金分配中取得的收入免征企业所得税11（八）取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税12（九）中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税13（十）中国奥委会取得北京冬奥组委支付的收入免征企业所得税14（十一）中国残奥委会取得北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税15（十二）其他116（十三）其他217二、减计收入（18+19+23+24）18（一）综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入19（二）金融、保险等机构取得的涉农利息、保费减计收入（20+21+22）201.金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入212.保险机构取得的涉农保费收入在计算应纳税所得额时减计收入223.小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入23（三）取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税24（四）其他25三、加计扣除（26+27+28+29+30）26（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（填写A107012）27（二）科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（填写A107012）（三）企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用28加计扣除29（四）安置残疾人员所支付的工资加计扣除30（五）其他31合计（1+17+25）-11- A107012研发费用加计扣除优惠明细表行次项目金额（数量）1本年可享受研发费用加计扣除项目数量2一、自主研发、合作研发、集中研发（3+7+16+19+23+34）3（一）人员人工费用（4+5+6）41.直接从事研发活动人员工资薪金52.直接从事研发活动人员五险一金63.外聘研发人员的劳务费用7（二）直接投入费用（8+9+10+11+12+13+14+15）81.研发活动直接消耗材料费用92.研发活动直接消耗燃料费用103.研发活动直接消耗动力费用114.用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费125.用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费136.用于试制产品的检验费147.用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用158.通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费16（三）折旧费用（17+18）171.用于研发活动的仪器的折旧费182.用于研发活动的设备的折旧费19（四）无形资产摊销（20+21+22）201.用于研发活动的软件的摊销费用212.用于研发活动的专利权的摊销费用223.用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用23（五）新产品设计费等（24+25+26+27）241.新产品设计费252.新工艺规程制定费263.新药研制的临床试验费274.勘探开发技术的现场试验费28（六）其他相关费用(29+30+31+32+33)291.技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费302.研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用313.知识产权的申请费、注册费、代理费 324.职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费335.差旅费、会议费34（七）经限额调整后的其他相关费用35二、委托研发(36+37+39)36（一）委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用37（二）委托境外机构进行研发活动发生的费用38其中：允许加计扣除的委托境外机构进行研发活动发生的费用39（三）委托境外个人进行研发活动发生的费用40三、年度研发费用小计(2+36×80%+38)41（一）本年费用化金额42（二）本年资本化金额43四、本年形成无形资产摊销额44五、以前年度形成无形资产本年摊销额45六、允许扣除的研发费用合计（41+43+44）46减：特殊收入部分47七、允许扣除的研发费用抵减特殊收入后的金额(45-46)48减：当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应的材料部分49减：以前年度销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分结转金额50八、加计扣除比例（%）51九、本年研发费用加计扣除总额（47-48-49）×5052十、销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分结转以后年度扣减金额（当47-48-49≥0，本行＝0；当47-48-49＜0，本行＝47-48-49的绝对值)-13- A107020行减免项目次1一、农、林、牧、2渔业项目34二、国家重点扶5持的公共基础设6施项目7三、符合条件的8环境保护、节能9节水项目10四、符合条件的11技术转让项目1213五、清洁发展机14制项目1516六、符合条件的节能服务公司实17施的合同能源管18理项目19七、线宽小于13020纳米的集成电路21生产项目22八、线宽小于65纳米或投资额超23过150亿元的集24成电路生产项目2526九、其他2728合计所得减免优惠明细表项目名称优惠事项优惠项目收入项目成本相关税费应分摊期纳税调项目所得额减免所得额名称方式间费用整额免税项目减半项目1234567891011(9+10×50%)小计**小计**小计************小计****小计****小计****小计****小计**小计***** A107040减免所得税优惠明细表行次项目金额1一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税2二、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税（填写A107041）3三、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税（填写A107041）4四、受灾地区农村信用社免征企业所得税5五、动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免企业所得税6六、线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042）7七、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税（填写A107042）8八、投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税（填写A107042）9九、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042）10十、投资额超过80亿元的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042）11十一、新办集成电路设计企业减免企业所得税（填写A107042）12十二、国家规划布局内集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税（填写A107042）13十三、符合条件的软件企业减免企业所得税（填写A107042）14十四、国家规划布局内重点软件企业可减按10%的税率征收企业所得税（填写A107042）15十五、符合条件的集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税（填写A107042）十六、符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业16A107042）所得税（填写17十七、经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税18十八、符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税19十九、技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税20二十、服务贸易类技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税21二十一、设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税22二十二、新疆困难地区新办企业定期减免企业所得税23二十三、新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企业所得税24二十四、广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税25二十五、北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会免征企业所得税26二十六、线宽小于130纳米的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042）27二十七、线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042）28二十八、其他29二十九、减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠30三十、支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税(30.1+30.2)30.1（一）下岗失业人员再就业30.2（二）高校毕业生就业31三十一、扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税32三十二、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征（免征减征:减征幅度____%）33合计（1+2++28-29+30+31+32）-15- A107041高新技术企业优惠情况及明细表123企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术所属范围税收优惠基本信息一级领域国家重点支持的二级领域高新技术领域三级领域税收优惠有关情况4567891011121314151617181920212223242526272829303132收入指标人员指标研发费用指标减免税额一、本年高新技术产品（服务）收入（5+6）其中：产品（服务）收入技术性收入二、本年企业总收入(8-9)其中：收入总额不征税收入三、本年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例（4÷7）四、本年科技人员数五、本年职工总数六、本年科技人员占企业当年职工总数的比例（11÷12）高新研发费用归集年度本年度前一年度前二年度合计1234七、归集的高新研发费用金额（16+25）（一）内部研究开发投入(17++22+24)1.人员人工费用2.直接投入费用3.折旧费用与长期待摊费用4.无形资产摊销费用5.设计费用6.装备调试费与实验费用7.其他费用其中：可计入研发费用的其他费用（二）委托外部研发费用[(26+28)×80%]1.境内的外部研发费2.境外的外部研发费其中：可计入研发费用的境外的外部研发费八、销售（营业）收入九、三年研发费用占销售（营业）收入的比例（15行4列÷29行4列）十、国家需要重点扶持的高新技术企业减征企业所得税十一、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业定期减免税额-16- A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表税收优惠基本信息减免方式1获利年度开始计算优惠期年度1减免方式2获利年度开始计算优惠期年度2行次123456789101112税收优惠有关情况项目金额（数量等）一、企业本年月平均职工总人数人其中：签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数员研究开发人员人数指标二、大学专科以上职工占企业本年月平均职工总人数的比例（2÷1）三、研究开发人员占企业本年月平均职工总人数的比例（3÷1）研四、研发费用总额发其中：企业在中国境内发生的研发费用金额费用五、研发费用占销售（营业）收入的比例指标六、境内研发费用占研发费用总额的比例（7÷6）七、企业收入总额八、符合条件的销售（营业）收入九、符合条件的收入占收入总额的比例（11÷10）13141516171819十、集成电路设计企业、软件企业填报收十一、重点软件企入业或重点集成电路指设计企业符合“领标域”的填报十二、重点软件企业符合“出口”的填报（一）自主设计开发销售（营业）收入（二）自主设计开发收入占企业收入总额的比例（13÷10）（一）适用的领域（二）适用领域的销售（营业）收入（三）领域内的销售收入占符合条件的销售收入的比例（16÷11）（一）年度软件出口收入总额（美元）（二）年度软件出口收入总额（人民币）2021（三）软件出口收入总额占本企业年度收入总额的比例（19÷10）十三、集成电路关键专用材料或专用产品适用目录设备生产企业填报22减免税额-17- A108020国家(地区)行次112345678910合计境外分支机构弥补亏损明细表非实际亏损额的弥补实际亏损额的弥补以前年度结本年弥补的结转以后年以前年度结本年弥补的结转以后年本年发生的转尚未弥补转尚未弥补以前年度非度弥补的非本年发生的度弥补的实非实际亏损的实际亏损以前年度实的非实际亏实际亏损额实际亏损额实际亏损额际亏损额额额际亏损额损额2345(2+3-4)6789'