《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（2019年版）》及填报说明 8页

'附件2F200中华国夷易近共跟国非住夷易近企业所得税年度征税申报表〔2019年版〕税款所属时代：年代日至年代日征税人识不号〔不合社会信用代码〕：□□□□□□□□□□□□□□□□□□征税人境内名称：金额单位：国夷易近币元(列至角分)境外成破地代码在境外成破地法定名称境外成破地征税人识不号企业典范□单独征税机构、场所□汇总征税要紧机构、场所□汇总征税其他机构、场所计税办法□据实打算□鉴定征收年度税款打算行次工程据实打算申报金额鉴定征收申报金额1一、利润总额2减：境外所得　3加：征税调解增加额〔填报F210〕　4减：征税调解增加额〔填报F210〕　5减：免税、减计收入及加计扣除　6其中：工程①〔减免性质代码〕7工程②〔减免性质代码〕8工程③〔减免性质代码〕9工程④〔减免性质代码〕10工程⑤〔减免性质代码〕11加：境外应税所得抵减境内红利12二、征税调解后所得〔1-2+3-4-5+11〕　13减：所得减免14其中：工程①〔减免性质代码〕15工程②〔减免性质代码〕16减：弥补往终年度红利〔填报F220〕　17减：抵扣应征税所得额18其中：工程〔减免性质代码〕19三、应征税所得额〔12-13-16-17〕　20税率〔25%〕　21四、应纳所得税额〔19×20〕　22减：减免所得税额　23其中：工程①〔减免性质代码〕 24工程②〔减免性质代码〕25减：抵免所得税额　26其中：工程①〔减免性质代码〕27工程②〔减免性质代码〕28五、应征税额〔21-22-25〕　29加：境外所得应纳所得税额　30减：境外所得抵免所得税额　31减：享受协定酬劳减免税额32六、理论应纳所得税额〔28+29-30-31〕　33减：往年累计理论已缴纳的所得税额　34七、往年应补〔退〕所得税额〔32-33〕　汇总征税税款调配35要紧机构、场所填报本机构、场所往年应分摊所得税额〔36+37+38〕36其中：要紧机构、场所开门见山分摊所得税额37要紧机构、场所财政汇合调配所得税额38要紧机构、场所从事主体花费经营业务分摊所得税额39减：本机构、场所往年累计理论已缴纳的所得税额40本机构、场所往年应补〔退〕所得税额〔35-39〕41其他机构、场所填报本机构、场所往年应分摊所得税额42减：本机构、场所往年累计理论已缴纳的所得税额43本机构、场所往年应补〔退〕所得税额〔41-42〕　声明：此表是按照国家税收法律法那么及相关规那么填写的，对填报内容〔及附带资料〕的真实性、可靠性、残缺性担负。征税人〔签章〕：年代日包办人签字：包办人身份证件号码：代理机构签章：代理机构不合社会信用代码：受理人：受理税务结构〔章〕：　受理日期：年代日国家税务总局监制 F200《中华国夷易近共跟国非住夷易近企业所得税年度征税申报表〔2019年版〕》填报说明一、有用范围本表及附表由料理年终汇算清缴所得税申报的非住夷易近企业机构、场所〔以下简称“征税人〞〕填报。在经营年度内不论红利或者红利，都应当按照有关规那么报送本表跟相关资料。二、表头工程1.“税款所属时代〞：填报税款所属年度的起止日期。征税人昔时理论经营时代缺少一个征税年度的，填报昔时理论经营时代的起止日期。2.“征税人识不号〔不合社会信用代码〕〞：填报税务结构核发的征税人识不号或有关部分核发的不合社会信用代码。3.“征税人境内名称〞：填报营业执照、税务登记证等证件载明的征税人名称。三、有关工程填报说明〔一〕全然信息1.“境外成破地代码〞：填报征税人成破地国家〔或地区〕三字母代码〔ISO3166-1标准〕。2.“在境外成破地法定名称〞：填报征税人在其成破地国家〔或地区〕的法定名称。3.“境外成破地征税人识不号〞：填报征税人在其成破地国家〔或地区〕的征税人识不号。4.“企业典范〞：征税人按照情况勾选，填报人为单独申报征税的非住夷易近企业机构、场所的，勾选“单独征税机构、场所〞；填报人为汇总征税非住夷易近企业机构、场所中的要紧机构、场所的，勾选“汇总征税要紧机构、场所〞；填报人为汇总征税非住夷易近企业机构、场所中除要紧机构、场因而外的其他机构、场所的，勾选“汇总征税其他机构、场所〞。5.“计税办法〞：征税人按照情况勾选，据实申报征税的填报人，勾选“据实打算〞；采纳鉴定征收办法申报征税的填报人，勾选“鉴定征收〞。已经勾选“ 鉴定征收〞的填报人，需要填报本表附表《非住夷易近企业机构、场所鉴定打算明细表》〔表F400〕。〔二〕各列次的填报1.“据实打算申报金额〞列由采纳据实打算办法的征税人填报。2.“鉴定征收申报金额〞列由采纳鉴定办法的征税人填报。本列部分工程数额来自于《非住夷易近企业机构、场所鉴定打算明细表》〔表F400〕呼应行次数额，不有用表内关系。〔三〕年度税款打算的填报1.单独征税机构、场所逐行填报第1行至第34行。汇总征税要紧机构、场所在汇总后逐行填报第1行至第32行。汇总征税其他机构、场所可不填报第1行至第31行，开门见山填报第32行。2.第1行“利润总额〞：填报当期财政司帐报表中的利润总额。3.第2行“境外所得〞：填报征税人当期取得的发生在境外但与境内机构、场一真实践联系的所得数额。当期为境外红利的，以负数表示；当期为境外红利的，以负数表示。4.第3行“征税调解增加额〞：填报征税人司帐处理与税收规那么不不合，停顿征税调解增加的数额。本行按照《征税调解工程明细表》〔表F210〕“调增数额〞列填报。5.第4行“征税调解增加额〞：填报征税人司帐处理与税收规那么不不合，停顿征税调解增加的数额。本行按照《征税调解工程明细表》〔表F210〕“调减数额〞列填报。6.第5行“免税、减计收入及加计扣除〞：填报符合规那么的免税、减计收入、加计扣除数额。第6至10行填报第5行下属各明细工程的优惠数额。在各明细工程列下划线上填报该工程对应的减免性质代码。减免性质代码按照国家税务总局制定或更新的“减免税政策代码目录〞填列。免税、减计收入、加计扣除工程多于五项的，附页填报。7.第11行“境外应税所得抵减境内红利〞：当征税人选择不用境外所得抵减境内红利时，填报0；当征税人选择用境外所得抵减境内红利时，填报境外所得抵减昔时度境内红利的金额。8.第12行“征税调解后所得〞：填报按照第1-2+3-4-5+11 行公式打算的结果。9.第13行“所得减免〞：填报符合规那么的所得减免数额。第14跟15行填报第13行下属各明细工程的优惠数额。在各明细工程列下划线上填报该工程对应的减免性质代码。减免性质代码按照国家税务总局制定或更新的“减免税政策代码目录〞填列。所得减免工程多于两项的，附页填报。10.第16行“弥补往终年度红利〞：填报征税人按照税收规那么可在税前弥补的往终年度红利数额，等于本表附表《企业所得税弥补红利明细表》〔表F220〕第11行第9列数额的绝对值。11.第17行“抵扣应征税所得额〞：填报往年度发生的创业投资企业抵扣应征税所得额的数额。第18行填报第17行下属明细工程金额。并在明细工程列下划线上填报该工程对应的减免性质代码。减免性质代码按照国家税务总局制定或更新的“减免税政策代码目录〞填列。减免工程多于一项的，附页填报。12.第19行“应征税所得额〞：填报按照本表第12-13-16-17行公式打算的结果。本行不得为负数。按照上述行次次第打算结果本举动负数，本行数额填零。鉴定应征税所得额的鉴定征收征税人填报《非住夷易近企业机构、场所鉴定打算明细表》〔表F400〕中鉴定的应征税所得额数额。13.第20行“税率〞：填报法定税率25%。14.第21行“应纳所得税额〞：填报按照本表第19×20行公式打算的结果。鉴定应征税额的鉴定征收征税人填报《非住夷易近企业机构、场所鉴定打算明细表》〔表F400〕第21行“应征税额〞的数额。15.第22行“减免所得税额〞：填报符合规那么的减免企业所得税数额。第23至24行填报第22行下属各明细工程的优惠数额。在各明细工程列下划线上填报该工程对应的减免性质代码。减免性质代码按照国家税务总局制定或更新的“减免税政策代码目录〞填列。减免所得税工程多于两项的，附页填报。16.第25行“抵免所得税额〞：填报符合规那么的昔时抵免所得税数额。第26至27行填报第25行下属各明细工程的优惠数额。在各明细工程列下划线上填报该工程对应的减免性质代码。减免性质代码按照国家税务总局制定或更新的“减免税政策代码目录〞填列。抵免所得税工程多于两项的，附页填报。17.第28行“应征税额〞：填报按照本表第21-22-25行公式打算的结果。 18.第29行“境外所得应纳所得税额〞：填报本表第2行境外所得弥补昔时度及往终年度境内红利后按照中国税收规那么打算的应纳所得税额。19.第30行“境外所得抵免所得税额〞：填报征税人来源于中国境外所得按照中国境外税收法律以及相关规那么应缴纳并理论缴纳〔包括视同已理论缴纳〕的企业所得税性质税款〔准予抵免税款〕。20.第31行“享受协定酬劳减免税额〞：填报征税人享受税收协定酬劳的减免税总额。税收协定含中华国夷易近共跟国政府签署的避免双重征税协定，内地与喷鼻香港、澳门特不可政区签署的税收安排以及含有税收酬劳条目标其他协定〔如海运协定、航空协定等〕。因享受税收协定酬劳而猎取减免税优惠的，应同时报送非住夷易近征税人享受税收协定酬劳的相关信息报告表。21.第32行“理论应纳所得税额〞：单独征税机构、场所跟汇总征税要紧机构、场所填报按照本表第28+29-30-31行公式打算的结果；汇总征税其他机构、场所填报其要紧机构、场所一样申报所属时代第32行数额。22.第33行“往年累计理论已缴纳的所得税额〞：填报征税人按照税收规那么本征税年度已在各季度累计预缴的所得税额，包括按照税收规那么的特定营业已预缴〔征〕的所得税额。本行仅由单独征税机构、场所填报。23.第34行“往年应补〔退〕的所得税额〞：填报按照本表第32-33行公式打算的结果。本行仅由单独征税机构、场所填报。〔四〕汇总征税税款调配1.第35行“本机构、场所往年应分摊所得税额〞，填报按照本表第36+37+38行公式打算的结果。2.第36行“要紧机构、场所开门见山分摊所得税额〞：填报《非住夷易近企业机构、场所汇总缴纳所得税税款调配表》〔表F300〕中“要紧机构、场所开门见山分摊所得税额〞栏的数额。3.第37行“要紧机构、场所财政汇合调配所得税额〞：填报《非住夷易近企业机构、场所汇总缴纳所得税税款调配表》〔表F300〕中“要紧机构、场所财政汇合调配所得税额〞栏的数额。4.第38行“要紧机构、场所从事主体花费经营业务分摊所得税额〞：填报《非住夷易近企业机构、场所汇总缴纳所得税税款调配表》〔表F300〕中“ 主体花费经营业务分摊所得税情况〞栏目对应要紧机构、场所的“调配所得税额〞列的数额。5.第39行“本机构、场所往年累计理论已缴纳的所得税额〞，填报要紧机构、场所本征税年度已在各季度累计预缴的所得税额，包括按照税收规那么的特定营业已预缴〔征〕的所得税额。6.第40行“本机构、场所往年应补〔退〕的所得税额〞，填报按照本表第35-39行公式打算的结果。7.第41行“本机构、场所往年应分摊所得税额〞，填报《非住夷易近企业机构、场所汇总缴纳所得税税款调配表》〔表F300〕中“主体花费经营业务分摊所得税情况〞栏对应本机构、场所的“调配所得税额〞列的数额。8.第42行“本机构、场所往年累计理论已缴纳的所得税额〞，填报本机构、场所本征税年度已在各季度累计预缴的所得税额，包括按照税收规那么的特定营业已预缴〔征〕的所得税额。9.第43行“本机构、场所往年应补〔退〕的所得税额〞，填报按照本表第41-42行公式打算的结果。〔五〕不的征税人聘请中介机构代理申报的，加盖代理机构公章。四、表内、表间关系〔一〕表内各行间关系1.第12行＝第1-2+3-4-5+11行。2.第19行＝第12-13-16-17行。3.第21行＝第19×20行。4.第28行＝第21-22-25行。5.第32行＝第28+29-30-31行。6.第34行＝第32-33行。7.第35行＝第36+37+38行。8.第40行＝第35-39行。9.第43行＝第41-42行。〔二〕表间关系 1.第3行＝表F210第46行第3列。2.第4行＝表F210第46行第4列。3.第16行＝表F220第11行第9列的绝对值。4.第32行＝表F300“可分摊所得税额〞栏。5.第36行＝表F300“要紧机构、场所开门见山分摊所得税额〞栏。6.第37行＝表F300“要紧机构、场所财政汇合调配所得税额〞栏。7.第38行＝表F300“主体花费经营业务分摊所得税情况〞栏对应要紧机构、场所行次的“调配所得税额〞列。8.第41行＝表F300“主体花费经营业务分摊所得税情况〞栏对应本机构、场所行次的“调配所得税额〞列。9.各行“鉴定征收申报金额〞列等于表F400对应鉴定工程的金额。'