票据会计业务培训PPT课件.ppt 37页

'本次培训主要内容一、常用名词二、帐簿内容三、账务处理程序四、结帐方法五、纸卡业务六、注意事项及要求七、相关内容 一、常用名词1、通行费票据：——公司收费人员收取通行费时向付款方出具的合法的收款凭证。包括：非定额票据、定额票据（5元、10元、50元、30元）2、票据科目勾稽关系：库存票据＋应收票款＝应付票款（余额）（1）库存票据——反映本单位的票据领取、发放、结存数量和金额的增减变化。借方反映票据的领用及废票收回时发生的数量和金额；贷方反映票据发放的数量和金额，余额在借方，反映实际库存票据的数量和金额。 （2）应收票款——反映本单位实际发出票据后应收回的通行费收入。借方反映票据的发放金额，贷方反映票据缴销及收回的票据金额。余额在借方，反映票据发出后尚未收回的金额。（3）应付票款——反映本单位实际领用票据的票面金额，即应向上级单位缴销的票面金额。借方反映票据缴销及废票退回时发生的金额；贷方反映所领用票据的发生金额。余额在贷方，反映已领取票据尚未向上级单位缴销的金额。（4）实收票款——反映售出票据后实际收到的通行费收入。借方反映本期所缴销票据的金额即实际通行费收入；贷方反映上交的通行费收入。余额在借方，反映实际收到但尚未缴销的通行费收入。月末无余额。 二、账簿内容帐票据帐定额票据帐纸卡帐IC卡赔偿票据帐非定额票据帐（不做凭证）总帐（不做凭证）明细帐（不做凭证）库存票据帐应收票款帐应付票款帐实收票款帐总帐总帐明细帐库存票据帐应收票款帐应付票款帐实收票款帐总帐 三、账务处理程序（一）、程序步骤：（1）根据原始凭证填制记账凭证；（2）根据记账凭证及所附的原始凭证登记各类明细分类账；（3）记账凭证汇总，填制“记账汇总凭证”；（4）根据“记账汇总凭证”登记总账；（5）对帐结帐。记帐凭证、汇总记帐凭证实物图 A、对帐：（1）账证相符：核对会计账簿记录是否与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符；（2）账账相符：核对不同会计账簿记录是否相符；（3）账实相符：核对会计账簿与实有票据量及金额是否相符，包括：库存账、应收账、应付账以及班长手中库存票据等。B、对帐公式：库存票据（余额）＋应收票款（余额）＝应付票款（余额）（二）、流程图：原始凭证记账凭证明细分类账汇总记账凭证总账 （三）填制记帐凭证符合要求：1、内容：日期、凭证编号、业务摘要、票据科目（会计科目）、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记帐人员及签章；2、编号：（1）每月从第1号编写，按自然数1、2、3、4……顺序连续编号，直至月末。（2）每张一号，不跳号、重号。若该笔业务需填制两张或两张以上的凭证时，可以采用“分数编号法”编号。如1号会计事项的分录需填制两张记帐凭证，即可编为11/2号、12/2号。3、填写：碳素墨水笔填写，字迹工整、清晰，数据准确，无刮、擦、划等痕迹。 4、不空行：填完业务事项后，如有空行，应当自最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。5、不跳行：记帐凭证应按行逐一填写，不得跳行。空行划斜线注销。6、原始凭证右上角须加盖“附件”章。7、错误：填制记帐凭证时，如果发生错误，应重新填制。8、盖章：填制完成后，制证人(记帐人)、复核人盖姓名章(两名票据员互为复核人)。记帐凭证填制范例(附件1).doc 无折页－每页展开、平整四边对齐－装订时可用夹子夹住凭证再装订装订整齐序号排列－按凭证序号排列，无倒号、插号、漏号贴封皮（四）、记账凭证的装订与凭证边缘对齐填写封皮内容－完整、书写工整（碳素笔填写）盖章财务主管（分管站长）和整理人（装订人）处盖姓名章整理人在装订后的凭证封底启封处盖姓名章，姓名章上方盖单位章检查无误收存整齐有序，不得乱堆乱放分类存放于凭证盒内认真保存，不得随意外借 四、结帐1、总帐：（1）科目：每页写明“实收票款、应收票款、库存票据、应付票款”。（2）日期：填写本月最后一天，即“X月30日”。（3）凭证号：如有一张汇总凭证，就是汇1。（4）摘要：本月共有X号凭证，就写汇总1-X号凭证。（5）金额：借、贷金额及方向、余额均根据记帐汇总凭证填写。总账填写示例：附件32、各种帐的结帐方法关于结帐的规定(附件2).doc 注意问题：1、“结转下年”：该账户有余额，应在年末划通栏双红线，并在通栏双红线下面摘要栏居中红字注明“结转下年”字样，不需做记账凭证，但必须把年末余额转入下年新账内。转入下年新账时，应在账页第一笔空格摘要栏内居中红字注明“上年结转”，并在余额栏内填写上年结转余额。2、“过次页、承前页”：根据《会计基础规范》的要求，每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”，也可以将本页合计数即金额只写在下页第一行栏内，并在摘要栏内注明“承前页”；（居中）3、记完本月最后一笔业务，最后一行该过次页，也该本月合计、累计了，那么最后一行应是先过次页，然后再承前页，再本月合计、累计。①对需要按月结计本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数；②对需要结计本年累计发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累计数；③对既不需要结计本月发生额和本年累计发生额的账户，可以只将每页的发生额及余额结转次页。 3、会计帐簿的启用帐簿启用表扉页上的“启用表”，注明启用日期、单位名称、帐簿名称、帐簿起止页数（活页式帐簿，可于装订时填写起止页数）、记帐人员、票据主管人，加盖名章和公章；若记帐人员或票据主管人调动工作时，也要在“启用表”上注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签字或盖章。订本式帐簿，应当从第一页到最后一页顺序编写页数，不得跳页、缺页，定期装订成册（会计年度结束）。 4、电子账（票据管理系统）1、选择“财政”，输入用户名、密码，点击登录；2、内容分三部分：（1）管理：领用单、缴销单、查询修改；（2）查询：领用单、缴销单、记账凭证、汇总凭证、明细账、总账、票据总账、月报、年报、对帐；（3）权限：用户管理、权限组、余额管理、类型管理。3、记账程序：跟手工账一样；4、举例：非定额票据的领用总公司分公司收费站车道下发下发下发接收接收 注意：1、因该套电子账系统运行不稳定且不完善，所以票据管理系统只作管理系统使用，不得进行其他任何操作；2、出现“errormessage”提示错误信息时，退出重新登录；多次登录后仍出现“该页无法显示”提示，因网络问题或总公司调试数据稍后登录；其他原因，及时通报。3、非定额票据号一律输入后8位；4、输入缴销单时务尽量将某日业务单据全部输入完毕，避免第二日录入后凭证号颠倒；5、非定额日缴销单中，作废票据包含在缴销数内，而在月底向分公司缴销时，作废票据不含在缴销数内，依据《通行费票据月报》数据填报，作废票据两张以上的则不录入票号；6、录入单据或缴销完毕后，经常登录电子帐查看各科目余额及数量，并进行核查，以防其他外来数据传入破坏对帐平衡：如，正常录入单据，不明原因明细账多出一条信息；“查询”栏内有某条记帐凭证记录但在“明细帐”内无该条记录等现象。7、遇到无法解决的问题，无法解决的及时上报收费科； 五、纸卡业务（一）种类：一类、二类、三类、四类、五类、军车六种（06年4月1日实施新的通行费征收政策后,山东高速的纸质通行卡按照车型类别调整)。（二）帐簿设置：纸卡总帐－收费站纸卡总账按卡种类核算；纸卡明细账－收费站纸卡明细帐按收费班长和卡种类核算。（三）执行依据：《山东省高速公路有限责任公司通行卡管理办法（试行）》（四）相关表格：《通行卡总帐》、《通行卡明细帐》、《通行卡领用缴销单》、《入口纸卡领用、缴销、交还登记表》、《入口发放纸卡检查记录表》、《出口回收纸卡检查记录表》。 （五）、纸卡业务流程《关于进一步规范纸卡管理的通知》：1、收费班长领取纸卡后根据入口各车道交通量情况，将各类纸卡发放到入口收费员手中，并填写“入口纸卡领取、缴销、交还登记表”，收费员清点无误后在“收费员处”签字确认。2、下班后，入口收费员向班长缴销已用纸卡，并交还剩余纸卡，班长据此填写“入口纸卡领用、缴销、交还登记表”，如相符收费员以默认方式确认，反之，则在相应栏内打“×”，并附说明。总公司分公司收费站收费班长①领取纸卡②发放纸卡③缴销纸卡④缴销纸卡领取缴销纸卡盘点 3、收费班长汇总本版次入口收费员缴销纸卡数量，填写“通行卡领用缴销单”，同《入口纸卡领用、缴销、交还登记表》（编号按缴销单的编号填写）一并交于票据会计。票据会计审核无误后在“通行卡领用缴销单”上签字确认。4、《入口纸卡领用、缴销、交还登记表》应按业务的先后顺序进行整理，按月装订存放，以便与“通行卡领用缴销单”核对。 ①领取纸卡根据分公司开出的纸卡“通行卡领用缴销单”登记明细帐，摘要：领取纸卡，在“领取”栏登记起号、止号和数量，“编号”按“通行卡领用缴销单”编号登记。②向收费班长发放纸卡根据向收费班长开出的“通行卡领用缴销单”登记明细帐，摘要：发放纸卡，在“领取”栏登记起号、止号和数量，“编号”按“通行卡领用缴销单”编号登记。 ③缴销纸卡收费班长下班后应及时缴销已用纸卡。票据会计根据“通行卡领用缴销单”登记明细帐，摘要：缴销纸卡，在“缴销”栏登记各收费班长缴销纸卡数量，“编号”按“通行卡领用缴销单”编号登记。④季度末缴销票据会计根据各收费班长的缴销数量，填制“通行卡领用缴销单”，同时填制《纸质通行卡领用、缴销、结存季报表》上报分公司，同时登记总帐，摘要：缴销纸卡，并在“缴销”栏登记缴销纸卡数量，“编号”按“通行卡领用缴销单”编号登记。 （六）纸卡车道操作规定1、凡是发放纸卡的收费站，站名章、日期章必须清晰、准确，并在纸卡正面右侧空白处填写车牌号的最后三位数，车辆无牌照的要记录车辆型号（如东风、解放等）。2、因印刷等问题出现作废纸卡时，应加盖作废章，作废纸卡按缴销进行帐务处理，票据会计将作废纸卡于季度末上交分公司。盘点（1）纸卡：1次/周，登记《纸卡库存检查表》和《班长结存票卡记录表》，由值班票据会计负责，注明具体盘点时间；（2）票据：①1次/周；②缴销时，票据会计核对收费员填制的缴销单内容是否与实物一致（包括票号、票种类、票据数量等）；③票据会计及时核查已缴销但司机未要票，票据是否撕掉或加盖作废章。（卡配） （七）、回收纸卡的处理规定收费员：出口纸卡收费时，收费人员应按所收纸卡的先后顺序在纸卡右上角写上编号，1、2、3、4、5……，以利于下班后与票据员进行比对。遇有改型车辆，需在纸卡背面记录完整的车牌号（如鲁NXXXXX）、改型情况、车道号、收费员姓名。票据会计：1、交班时，票据会计收到纸卡后，立即与前台业务操作系统进行核对后，认真、如实地填写《出口回收纸卡检查记录表》，需要相关人员签字的必须签字。2、核对完毕后，将每人所收纸卡用订书机在纸卡的左侧进行装订，并在最后一张纸卡的背面注明收费员姓名、纸卡总张数、回收纸卡时的逻辑班次。3、逻辑日结束后(第二日的8:00后)，票据会计用捆条将各班次所回收的纸卡捆扎，粘贴完毕后在捆条正面写明日期，捆条背面写明合计张数，票据会计姓名，入库保管，随时备查，严防流失。4、对纸卡不进行复核或发生回收纸卡丢失现象的调离票据工作岗位。 六、注意事项及要求（一）收费系统故障导致数据不上传报表如何填报？1、票据会计及时通报收费科，并查明原因；同时对每日实收通行费收入数、收费员值班情况等做好记录，便于系统恢复正常后与系统进行核对；2、系统恢复正常但数据上传至某天时，若牵涉做周报和月报，此时在保证实际收入数等于系统收入数的前提下，按每天实收数填报；若系统未恢复且需做周报（未跨月），票据会计及时通报收费科，待系统恢复后再报；若周报跨月或做月报时，在实际数与系统数无法核对的情况下，待收费科待请示总公司后再做处理。若遇其他问题通报收费科，不得擅自处理。 （二）《通行费票据月报表》中数据的核查方式：★横向核查：上月结存＋本月领取－本月缴销－作废票据＝月末结存备注：1、上月结存=上月应付票款帐的余额=上月应收票款帐的余额+上月库存票据帐的余额2、本月领取=本月库存票据帐中借方数据之和，即从上级单位领取数3、本月缴销=本月应收票款帐中贷方数据之和=本月实收票款帐中借方数据之和(此数据和日报表中本月累计数据相同)4、作废票据：本月内作废票据的数量和金额(司机遗弃票据除外)作废票据数量仅在缴销单、通行费票据月报表中体现，不在帐本中体现。单据需与月报表一致。 5、月末结存=本月应付票款帐余额=本月应收票款余额+本月库存票据帐余额6、本年通行费累计收入=本年度自年初至统计当月为止的累计收入=上月报表本年累计数＋本月通行费收入数=通行费周报表本年累计收入数7、备注：本月长款X元，本年累计长款X元；本月短款X元，本年累计短款X元。★纵向核查：各“合计数”、“年通行费累计数”是否正确。《通行费票据月报表》实例 （三）几点要求1、通行卡（1）发生IC卡调拨业务时，必须及时在系统中做调入或调出操作。（2）坏IC卡要单独存放，保证坏卡卡号与系统记录的卡号相符。（3）回收纸卡务必认真与系统核对，记录详实。2、通行费票据（1）定额票据必须按由小到大的顺序发放给收费班长。（2）认真检查收费员填写的缴销单内容。 3、票卡盘点：提高工作责任心和敬业精神，认真核查并结合实地盘点票卡库存和班长手中票卡，谁当班谁负责，保证账实相符；4、报表数据真实、内容完整、数据准确、编报及时核对无误后上报；5、学习票据相关业务知识和规定，提高自身综合素质；6、及时、整理票据工作室，保证干净整洁。7、严格执行票据安全有关制度，保障收费站资金安全。 七、相关内容一、办公系统自动化随着信息化的普及，分公司根据发展需要逐步推进信息化建设，目前正自行研发适合分公司使用的网络办公自动化系统。1、信息的链接性：各站每天在日报表内输入数据后，月底可自动生成所需的各类月报表，无需人工汇总计算，节省了人力提高了效率；2、节省资源：各收费站通过网络即可上传数据或报表至收费科，节省了大量用纸；所以对收费工作来说，该系统的应用不仅能弥补票据管理系统工作的单一性，而且有利于收费科随时了解和掌握各收费站的收入及交通量等情况，使得日常运营工作变得更加方便、快捷。 （一）《山东高速集团有限公司银联卡/易通卡收费系统管理暂行规定（征求意见稿）》（二）目的：保障公司资金安全（已在部分收费站安装了银联卡/易通卡收费系统）。（三）、常用名词1、银联卡：银行支付卡；2、易通卡：可购买不同面额的卡或用完后可充值重复使用；3、POS机：刷卡收费相当于超市收款机；二、银联卡/易通卡收费系统 （四）、收费规程辨别卡片真伪收费业务开始执行签到操作确认为有效卡后收费收费结束卡片POS签购单收费票据司机执行签退操作返还 （五）、特殊情况处理1、车道POS机故障：驾乘人员人使用银联卡或易通卡结算，在征求驾乘人员同意后可在其他POS机正常的车道进行刷卡结算。（1）如已在原车道刷卡，则原车道使用欠费处理，实际收费车道使用补费功能收取通行费。（2）未在原车道刷卡，则原车道使用车辆引出处理，实际收费车道使用重新处理功能收取通行费（货车要按实际情况编辑称重信息）。2、数据上传失败：POS机刷卡显示数据上传失败，收费员应通报监控室后再次刷卡，如仍失败则按上POS机故障处理。3、POS机打印失败：因缺纸打印失败，更换后继续打印；交易成功但未打印，收费员应请示监控室同意后重新打印此笔业务。 4、POS机未正确获取交易金额：POS机因线路问题未正确获取交易金额，收费员在请示监控室同意后手工输入应收金额进行收费。5、撤单：驾乘人员对通信费有异议，经审定确为多收费的，收费员在请示监控室同意后执行本笔业务的撤单操作，然后现金收费或手工输入收费金额通过POS机收费。（易通卡不支持撤单操作）（六）、对帐应收金额＝现金＋POS签购单总额POS签购单总额＝结算票金额注：收费员所缴POS机签购单、结算票由票据室保管，保存期3个月。 建议●“AB胶”转换：各站票据会计依据职责分工不同，每年轮转。目的：全面熟悉并掌握各类票据的帐务处理，提高业务素质；防止违规违纪行为。●班长负责制：各站票据会计轮流担任班长，负责本站票据业务有关事项的管理。目的：提高责任心，加大对票据业务的内部监督和检查力度。若有好的建议，欢迎大家积极提出。 相关资料《中华人民共和国会计法》会计法(附件3).doc《会计基础工作规范》工作规范(附件4).doc《票据会计岗位职责》岗位职责(附件5).doc《票据相关表格》票据相关表格(附件6-1).doc 参考资料《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》《通行费票据管理办法》《通行卡管理办法》《关于进一步规范票据管理的通知》《关于进一步规范纸卡管理的通知》《青银分公司考核细则》《票管会计使用手册》 以上所讲内容如有不妥之处，请批评指正！谢谢'