24254《个人所得税纳税申报表2386》 6页

'2.4.2.54《个人所得税纳税申报表2386》适用范围：本表根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》制定，适用于年所得12万元以上的纳税人的年度自行申报。注意事项：1.在“本月未填写的报表”列表中，单击“个人所得税纳税申报表”，创建该张报表，如下图：1.本报表仅在年终1-3月内可创建。2.该报表必须已做申报资料的辅导，如果未做申报资料辅导，外网不显示该报表。3.该报表必须已做个人所得税税种辅导，如果未做税种辅导，仅做了申报资料辅导，外网仅显示该报表但打开时提示辅导信息不完整。4.该报表超出限缴日期，则不允许创建。本报表不允许重复创建和申报。5.必须为税务登录户且为自行申报的纳税人才允许创建该报表6.税务登记证号码：纳税人取得的年所得中含个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得时填写本栏，没有可不填写。7.单位名称：纳税人取得的年所得中含个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得时填写本栏，手动填写，没有可不填写8.税款属期：默认提取去年一年时间，不允许修改。9.填表日期：默认提取当前日期，不可修改。YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject 10.所得项目：下拉列表，依据辅导的税种【个人所得税】、税目11.年所得额合计：年所额合计=境内+境外，不可编辑12.应纳税额、已缴（扣）税额、抵扣税额：手动输入。其中应纳税额为必录项。13.应补退税额=应纳税额-已缴（扣）税额-抵扣税额。应补退金额如果为负数，则保存时按负数保存，但传递征管时按0处理。14.合计栏：依据所填写的所得项目的各项自动计算合计。15.不允许申报已超出限缴日期的报表。16.如果如果征期最后一天遇到周六周日或节假日，以限缴日期自动顺延。顺延规则：3月30日+按税种设置的顺延天数（5月1日、10月1日、春节、其他情况的顺延）＋自然顺延天数[星期六、星期日]顺延到[下星期一]。17.申报时,年收入额按计税依据传递征管、已缴（扣）税额+抵扣税额作为扣除额传递征管、应补（退）税额作为实纳金额传递征管。18.如果报表是暂存状态，可对报表进行修改或删除操作。如果报表已经申报成功，则只能查询报表，不允许对报表进行修改或删除操作。如果报表已经申报成功，纳税人发现错误，需修改报表时，由征管人员作废报表，纳税人在外网重新创建19.需要删除某行时，拖动鼠标至行尾，单击行尾的【删除】按钮，即可删除该条记录。20.一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报税系统中，纳税人可进入“本月已填写未申报的报表”页面中对报表进行编辑、修改、申报。21.纳税人录制完毕，需立即申报的，单击【立即申报】按钮，系统将向征管提交申报数据，立即申报时系统将自动校验报表的合法性。（1）如果校验未通过，系统提示错误且不允许申报，纳税人可在“本月已填写未申报的报表”页面进行编辑、修改、申报；如果校验通过，提交申报。（2）税务局对提交的电子数据进行审核，审核结果正确的给予办理申报手续；审核结果错误系统将给出正确的数据提示，纳税人可修改报表并再次提交。2.4.2.55《个人所得税月份申报表2387》适用范围：本表适用于个人取得工资、薪金等项所得月份自行申报。凡由扣缴义务人扣缴个人工资薪金等项所得税的，不填报此表。注意事项：1.在“本月未填写的报表”列表中，单击“个人所得税月份申报表”，创建该张报表，如下图：YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject 2.若个人所得税月份申报表已过期，创建报表时，系统提示“报表已过期，请到大厅申报”。3.该报表必须已做申报资料的辅导，如果未做申报资料辅导，外网不显示该报表。4.该报表必须已做个人所得税税种辅导，如果未做税种辅导，仅做了申报资料辅导，外网仅显示该报表但打开时提示辅导信息不完整。5.已辅导本报表，本报表每月均显示。6.如果该报表超出限缴日期，则不允许创建。（按报表中税目的最小限制日期判断报表的限缴期限）7.本报表不允许重复创建和申报8.必须为税务登录户且为自行申报的纳税人才允许创建该报表9.本报表只能申报申报类型为“一般申报”的税目，不能申报申报类型为“代扣代缴、委托代征”的税目。10.纳税月份：显示上一月份,不可修改11.所得项目：下拉列表，依据辅导的税种【个人所得税】、税目、纳税期、申报缴纳期限显示在下拉列表中,对于不属正常申报期或已过期的税目,下拉列表中不显示。12.税率、速算扣除数：工资薪金的税率不自动判断；其它税目的需按应纳税所得额参照超额累进税率表来标准判断，可修改。13.工资薪金：应纳税额＝应纳税所得额＊税率－速算扣除数14.劳务报酬：应纳税额＝应纳税所得额＊税率－速算扣除数15.稿酬所得：应纳税额＝计税依据*税率*(1-0.3)16.其它：应纳税额＝计税依据*税率"17.YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject 应补退税额=应纳税额-已缴（扣）税额。应补退金额如果为负数，则保存时按负数保存，但传递征管时按0处理。4.不允许申报已超出限缴日期的报表。5.不允许申报已超出限缴日期的税目。6.如果如果征期最后一天遇到周六周日或节假日，以限缴日期自动顺延。顺延规则：7日+按税种设置的顺延天数（5月1日、10月1日、春节、其他情况的顺延）＋自然顺延天数[星期六、星期日]顺延到[下星期一]。7.申报时,分税目、税率，应纳税所得额按计税依据传递征管、已缴（扣）税额作为扣除额传递征管、应补（退）税额作为实纳金额传递征管。8.如果报表是暂存状态，可对报表进行修改或删除操作。如果报表已经申报成功，则只能查询报表，不允许对报表进行修改或删除操作。如果报表已经申报成功，纳税人发现错误，需修改报表时，由征管人员作废报表，纳税人在外网重新创建9.输完一行后，单击上图中的【添加行】按钮，即可新增一行，并通过选择所得项目下拉框中的税目进行下一行内容的填写。10.需要删除某行时，拖动鼠标至行尾，单击行尾的【删除】按钮，即可删除该条记录。11.一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报税系统中，纳税人可进入“本月已填写未申报的报表”页面中对报表进行编辑、修改、申报。12.纳税人录制完毕，需立即申报的，单击【立即申报】按钮，系统将向征管提交申报数据，立即申报时系统将自动校验报表的合法性。（1）如果校验未通过，系统提示错误且不允许申报，纳税人可在“本月已填写未申报的报表”页面进行编辑、修改、申报；如果校验通过，提交申报。（2）税务局对提交的电子数据进行审核，审核结果正确的给予办理申报手续；审核结果错误系统将给出正确的数据提示，纳税人可修改报表并再次提交。2.4.2.56《个人所得税年度申报表2388》适用范围：本表适用于在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境外取得的所得年度申报。注意事项：1.在“本月未填写的报表”列表中，单击“个人所得税年度申报表”，创建该张报表，如下图：YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject 2.该报表必须已做申报资料的辅导，如果未做申报资料辅导，外网不显示该报表。3.该报表必须已做个人所得税税种辅导，如果未做税种辅导，仅做了申报资料辅导，外网仅显示该报表但打开时提示辅导信息不完整。4.本表按年显示,年终30日为限缴日期5.如果该报表超出限缴日期，则不允许创建。该报表允许重复申报。6.中国境内所得已纳税：各项目栏由纳税人手动填写。7."境外所得应纳税额：应纳所得税额：（1）工资薪金：手动填写（2）劳务报酬：应纳所得税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数（3）稿酬所得：应纳所得税额=计税依据*税率*(1-0.3)（4）其它：应纳所得税额=＝计税依据*税率8."税务机关填写栏：本栏内容不允许修改。(1)收到日期、接收人、审核日期、主管税务机关等不处理。(2)扣除限额=境外所得应纳税额栏中的（应纳所得税额栏合计）(3)实际扣除额=最小值（境外已缴税额，扣除限额）(4)上年抵免或结转的税额：手动填写。(5)应补缴的税额=应纳所得税额合计-实际扣除额-上年抵免的税额；"9.不允许申报已超出限缴日期的报表。10.不允许申报已超出限缴日期的税目。11.如果如果征期最后一天遇到周六周日或节假日，以限缴日期自动顺延。顺延规则：年终30日+按税种设置的顺延天数（5月1日、10月1日YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject 、春节、其他情况的顺延）＋自然顺延天数[星期六、星期日]顺延到[下星期一]。12."申报时,分税目进行传递将信息传递给征管:(1)计税依据：境外应纳税所得额栏，各税目的“应纳税所得额”做为计税依据传递征管(2)扣除额：速算扣除数+最小值（境外已缴税额合计，应纳所得税额合计）对应的列(即哪个合计值小,就哪栏提取)+上年抵免或结转的税额本税目可冲销税额作为扣除额传递征管(3)实纳金额：各税目“应纳税所得额”-“最小值（境外已缴税额合计，应纳所得税额合计）对应的列-上年抵免或结转的税额本税目可冲销税额”作为实纳金额传递征管。"13.如果报表是暂存状态，可对报表进行修改或删除操作。如果报表已经申报成功，则只能查询报表，不允许对报表进行修改或删除操作。如果报表已经申报成功，纳税人发现错误，需修改报表时，由征管人员作废报表，纳税人在外网重新创建14.输完一行后，单击上图表格中的【添加行】按钮，即可新增一行，并通过选择所得项目下拉框中的税目进行下一行内容的填写。15.需要删除某行时，拖动鼠标至行尾，单击行尾的【删除】按钮，即可删除该条记录。16.一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报税系统中，纳税人可进入“本月已填写未申报的报表”页面中对报表进行编辑、修改、申报。17.纳税人录制完毕，需立即申报的，单击【立即申报】按钮，系统将向征管提交申报数据，立即申报时系统将自动校验报表的合法性。（1）如果校验未通过，系统提示错误且不允许申报，纳税人可在“本月已填写未申报的报表”页面进行编辑、修改、申报；如果校验通过，提交申报。（2）税务局对提交的电子数据进行审核，审核结果正确的给予办理申报手续；审核结果错误系统将给出正确的数据提示，纳税人可修改报表并再次提交。YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject'