项目七土地增值税办税业务习题与实训参考答案土地增值税纳税申报表.doc 6页

'土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）税款所属时间：　2016年5月1日至2016年5月31日 填表日期：2016年6月10日项目名称：项目编号：金额单位：元至角分；面积单位：平方米纳税人识别号32055461861664366332房产类型房产类型子目收入预征率（%）应纳税额　税款缴纳应税收入货币收入实物收入及其他收入视同销售收入本期已缴税额本期应缴税额计算12=3+4+534567=2×689=7-8普通住宅非普通住宅300000030000002%60000060000其他类型房地产合计——30000003000000——60000060000以下由纳税人填写：纳税人声明此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。纳税人签章代理人签章代理人身份证号以下由税务机关填写：受理人受理日期年月日　受理税务机关签章本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。6 土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）税款所属时间：　2015年7月1日至2016年6月30日 填表日期：2016年8月6日　金额单位：元至角分面积单位：平方米纳税人识别号32055461861664366332纳税人名称　广州西桥房地产开发有限责任公司项目名称东府公寓项目编号项目地址广州市桥大北路所属行业　建筑开发登记注册类型私营　纳税人地址番禺市桥大北路126号　邮政编码514080　开户银行工商银行市桥支行账号5684323211265876主管部门广州市地方税务局市桥分局电话84716888总可售面积40000平方米自用和出租面积0已售面积40000平方米其中：普通住宅已售面积0其中：非普通住宅已售面积40000平方米其中：其他类型房地产已售面积0项　　　　　　目行次金　　额普通住宅非普通住宅其他类型房地产合计一、转让房地产收入总额　1＝2＋3+41436000000其中货币收入2436000000实物收入及其他收入30视同销售收入40二、扣除项目金额合计　5＝6＋7＋14＋17＋21＋2252191550001.取得土地使用权所支付的金额6126000000　2.房地产开发成本　7＝8＋9＋10＋11＋12＋13745500000 其中土地征用及拆迁补偿费810000000前期工程费92000000建筑安装工程费1028500000基础设施费112000000公共配套设施费122000000开发间接费用1310000003.房地产开发费用　14＝15＋161411175000 利息支出　1526000006 其中其他房地产开发费用168575000　4.与转让房地产有关的税金等　17＝18＋19＋20172180000其中营业税18城市维护建设税191526000教育费附加206540005.财政部规定的其他扣除项目2134300006.代收费用22三、增值额　23＝1－523216845000四、增值额与扣除项目金额之比（％）24＝23÷52498.95%五、适用税率（％）2540%六、速算扣除系数（％）265%七、应缴土地增值税税额　27＝23×25－5×262775780250八、减免税额28＝30＋32＋34280其中减免税（1）减免性质代码（1）29减免税额（1）30减免税（2）减免性质代码（2）31减免税额（2）32减免税（3）减免性质代码（3）33减免税额（3）34九、已缴土地增值税税额351160000十、应补（退）土地增值税税额　36＝27-28－353674620250以下由纳税人填写：纳税人声明此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。纳税人签章代理人签章代理人身份证号以下由税务机关填写：受理人受理日期年月日　受理税务机关签章本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。6 6 土地增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳税人适用）税款所属时间：　2016年5月12日至2016年5月12日 填表日期：2016年5月18日金额单位：元至角分面积单位：平方米纳税人识别号440104618612222312纳税人名称　广州玉龙有限责任公司项目名称　项目地址广州市番禺市桥大北路128号　所属行业商业企业登记注册类型　私营纳税人地址广州番禺市桥大北路328号　邮政编码514080　开户银行建设银行广州番禺支行　银行账号5601323521263213　主管部门广州市地方税务局番禺分局　电　　话　84716321项　　　　　　目行次金　　额一、转让房地产收入总额　1＝2＋3+418900000.00其中货币收入28900000.00实物收入3　其他收入4二、扣除项目金额合计（1）5=6+7+10+15（2）5=11+12+14+155　5928950（1）提供评估价格1.取得土地使用权所支付的金额6　2.旧房及建筑物的评估价格7＝8×97　其中旧房及建筑物的重置成本价8　成新度折扣率9　3.评估费用10（2）提供购房发票1.购房发票金额1150000002.发票加计扣除金额12=11×5%×1312750000其中：房产实际持有年数1333.购房契税141500004.与转让房地产有关的税金等15＝16＋17＋18＋1915　28950其中营业税16　城市维护建设税1717150印花税184450教育费附加197350三、增值额20＝1－5202971050　四、增值额与扣除项目金额之比（％）21＝20÷521　50.11%五、适用税率（％）22　40%六、速算扣除系数（％）23　5%七、应缴土地增值税税额24＝20×22－5×2324891972.5八、减免税额（减免性质代码：）250九、已缴土地增值税税额260十、应补（退）土地增值税税额27=24-25-2627891972.5　以下由纳税人填写：纳税人声明此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。纳税人签章代理人签章代理人身份证号以下由税务机关填写：受理人受理日期年月日　受理税务机关6 签章本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。6'