财政学概论课后习题及答案、课件PPT 蔡汉波 第五章 财政收入概述.ppt 32页

'第五章财政收入概述ChapterFiveIntroductionoffinancialRevenue本章重点掌握财政收入的分类和影响财政收入规模的主要因素，了解我国财政收入的构成及其变化。 第一节财政收入及其分类FinancialRevenueandClassification一、财政收入的含义财政收入是国民收入分配中用于政府为实现其职能的需要，在一定时期内以一定方式取得的可供其支配的财力。 财政收入的历史形态HistoricalForms社会物质财富是财政收入的实质内容，但在不同的历史条件下，财政收入的形态存在很大的区别。 二、财政收入的分类Classification（一）按财政收入的形式分类Forms按收入形式，财政收入可分为税收收入和非税收入两大类。按照收入形式分类的好处是突出了税收收入在财政收入中所占据的主体地位。 1、税收Tax税收是国家凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的形式。在市场经济条件下，税收是财政收入的主要形式。2010年累计，全国财政收入83080亿元，比上年增加14562亿元，增长21.3%。其中：中央本级收入42470亿元，比上年增加6554亿元，增长18.3%;地方本级收入40610亿元，比上年增加8008亿元，增长24.6%。财政收入中的税收收入73202亿元，增长23%;非税收入9878亿元，增长9.8%。 ■2、国有资产收益State-ownedbenefit●（1）国有资产收益的内涵content国有资产是国家依据法律取得的，或由于资金投入、资产收益、接受馈赠而取得的财产和债权的总称。●（2）国有资产收益的形式forms一是股息、红利收入，二是上缴利润，　三是租金收入，四是其他收入形式如资源补偿费收入、资产占用费收入、国有股权证转让收入、国有资产转让收入等等。 ●（3）国有资产收益的分类classification国有资产收益按其形成来源划分，包括经营性收益和非经营性收益。其次，国有资产收益按财政管理体制划分，可分为中央收益和地方收益。第三、国有资产收益按初次分配的结果划分，包括企业留存收益和企业上缴收益。 ●（4）国有资产收益的管理ManagementofState-ownedassetsbenefit国有资产收益管理是保证国家所有权实现的重要环节。 ●3、公债收入Publicdebtrevenue政府以债务人的身份所取得的收入。预支"未来"收入的主要形式就是发行公债。公债通常被视为一种非经常性财政收入，主要用于弥补财政收支的缺口。●4、公共收费PublicCharges公共收费是政府在提供公共服务、公用设施或实施行政管理的过程中，向受益或管理对象所收取的费用。▼（1）规费（规费包括行政规费和司法规费）▼（2）使用费（指政府部门向特定公共设施或公共服务的使用或受益者收取的费用） ●5、政府基金收入GovernmentIncomeFund基金收入是指依照法律、法规并经有关部门批准设立，凭借行政权利或政府信誉，向单位和个人征收的具有专项用途的资金。●6、其他收入Otherrevenue（1）利息收入（2）捐赠收入（3）外事服务收入（4）彩票公益金收入（5）罚没收入（6）国家资源管理收入（7）国有土地出让金收入 ■（二）按收入来源分类Classificationaccordingtorevenueresource按财政收入来源的分类，包括两类：一是以财政收入的所有制结构为标准，将财政收入分为国有经济收入、集体经济收入、中外合营经济收入、私营经济收入、外商独资经济收入和个体经济收入等；二是以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为工业部门和农业部门收入，轻工业部门和重工业部门收入，生产部门和流通部门收入，第一产业部门、第二产业部门和第三产业部门收入等。 （三）按财政收入的管理要求分类Financialrevenueclassificationaccordingtomanagementdemand依据财政收入的不同管理要求，可分为预算内财政收入和预算外财政收入。“制度外”财政收入 按财政收入的管理要求分类示意图财政收入中央政府性基金收入预算外资金收入制度外收入预算内预算外政府收入税收收费 三、2007年政府收支分类改革的内容1.税收收入2.社会保险基金收入3.非税收入4.贷款转贷回收本金收入5.债务收入6.转移性收入 第二节财政收入规模分析Analysisoffinancialrevenuescale一、财政收入规模财政收入规模是一定时期内（通常为一年）财政收入来源的总量。它是衡量国家财力和政府在社会经济生活中职能范围大小的重要指标，一般用财政收入总额、财政收入总额占国民收入或GDP的比重来表示 一、衡量财政收入规模的绝对指标Absoluteindex绝对量——财政总收入衡量财政收入规模的绝对量指标是财政总收入。 二、衡量财政收入规模的相对指标Relativeindex相对量财政集中率财政收入规模的相对指标是指一定时期内新创造的社会产品价值总量的集中程度，一般用各级政府预算内财政总收入占国内生产总值的比重表示。 “十一五”时期财政收入增长情况 二、影响财政收入规模的因素Elementsofaffectingfinancialrevenuescale（一）经济发展水平因素Economicdevelopmentlevel（二）收入分配政策和制度因素Revenuedistributionpolicyandsystem（三）经济体制和财政政策因素Economicsystemandfinancialpolicy（四）价格因素Priceelement 第三节财政收入结构一、财政收入的价值构成二、财政收入的所有制构成三、财政收入的部门构成四、财政收入的地区构成 一、财政收入的价值构成Valuestructureoffinancialrevenue财政收入是货币形态的社会产品价值，从它的价值构成来看，不外是C、V、M三部分。在社会总产品中，相当于生产过程中物质消耗的C的价值部分只有回到生产过程，才能保证社会再生产以原有的规模进行，因此，这部分价值一般在生产单位内部经过财务分配后继续进入再生产过程，属于企业经营管理权限的范围，不宜由国家管理使用，即不能构成财政收入的来源。 社会总产品中用来补偿劳动消耗的V的部分是个人消费基金的最主要部分，它归劳动者个人所有，既保证劳动者脑力和体力的恢复，又保证劳动者多方面的发展，这一部分可以成为财政收入的来源。（如个税、收费、公债、高税产品烟酒等） 社会总产品价值构成中的M，是劳动者为社会创造的剩余产品价值，是提高人民生活水平以及满足社会共同需要的财力保证，是财政收入的主要来源。这不仅是因为这部分价值在分配中与C和V相比具有较高的灵活性，而且这部分价值的分配使用影响着社会发展的方向和速度。从我国的实际情况看，财政收入主要来自M，而且在相当长的时期内，M仍然是财政收入的主要来源。 二、财政收入的所有制结构Ownershipstructureoffinancialrevenue（一）国有经济与财政收入收入State-ownedeconomyandrevenue(二）非国有经济与财政收入Non-state-ownedeconomyandrevenue股份制经济收入私营经济收入个体经济收入…… 我国财政收入所有制结构变化 三、财政收入的部门结构Departmentstructureoffinancialrevenue（一）农业与财政收入Agricultureandrevenue（二）工业与财政收入Industryandrevenue（三）交通运输业、商业服务业与财政收入Traffictransportation,commercialserviceandfinancialrevenue 四、财政收入的地区结构Regimestructureandfinacialrevenue各行政区划提供的财政收入各经济地带提供的财政收入东部中部西部 本章小结1、财政收入是为满足政府财政支出需要而进行的筹资活动。财政收入兼有收入作用和调节作用。2、财政收入可以按获取财政收入时凭借的不同权力或手段分为税收、国有资产收益、收费收入和债务收入四种主要形式。3、财政收入规模可以通过绝对数和相对数两种指标来描述，前者反映政府实际财力的大小，后者反映政府财政的征收程度。财政收入规模受一个国经济发展水平、基本社会制度，以及价格、特殊支出需求和财政管理水平等因素的影响。4、财政收入的形式结构及其变化主要受基本社会经济制度、公共部门供应特殊性和政府不同政策目标要求等因素的影响。并可按不同所有制或者不同产业部门构成加以分类。各种分类可以为政府适时调整收入政策，正确选择征收对象和具体征收形式及按产业政策的要求调整收入分配政策提供参考。 本章完 参考答案一、填空题1、劳役；实物；货币2、税；利；债；费。3、预算内收入；预算外收入。4、财政总收入；社会产品价值总量；预算内财政总收入。5、公共权力；政治管理权；公共资产所有或占有权；公共信用权；政治管理权；工业部门。6、经济发展水平。7、第一产业；第二产业；第三产业。二、单项选择题1A2B3B4C5D6A7C8A9A10B11B三、多项选择题1ABCE2AC3ABDE4ABCDE5BCDE6CDE7ABC8ACDE9DE 四、判断题1错2错3错4对5对6错五、简释题（略）六、简答题1、试述影响财政收入规模的因素。这些因素主要有经济发展水平、收入分配政策和收入分配制度因素、经济体制和财政政策的因素、价格等。2、研究财政收入价值构成的重要意义在于：从根本上说明影响财政收入的基本因素，从而采取有效措施增加财政收入。由于M是财政收入的主要来源，财政收入规模大小直接受到M多少的制约，因此要增加财政收入，就必须想办法增加M。在国民经济中影响M增减变化的因素主要有三个：生产、成本和价格。其中，生产是从绝对量上影响M，生产发展的规模和速度以及实现的产品产量和产值是决定财政收入规模和增长速度的基础。在产品产量和价格不变的情况下，成本和M成反比例变化，财政收入随M相应增减。因此，要增加财政收入，根本的途径就是增加生产和厉行节约，即降低成本，增加盈利。降低成本是提高经济效益的问题，这是我国发展经济的主要方向，也是增加财政收入的主要方向，即主要应通过降低成本，提高经济效益来增加财政收入。 七、论述题财政收入的部门结构主要反映国民经济各部门为政府提供收入的情况。对财政收入的部门结构可以从两个角度进行分析：一是按传统的部门划分方法分析工业、农业、商业、交通运输业、建筑业、服务业等部门提供财政收入的情况，二是按现代的部门划分方法分析第一产业、第二产业和第三产业提供财政收入的情况。这种分析不仅说明各经济部门对财政收入的贡献及贡献程度，而且能充分认识经济部门结构变动对财政收入的影响，把握财源建设的重点领域及其方向。财政收入的部门结构与经济中的部门结构具有直接联系。在一般的农业国家，农业经济比重较高，财政收入主要由农业部门提供；随着工业化的不断推进，工业部门提供的财政收入会相应增加，并成为财政收入的主要来源；在工业化走向现代化的过程中，商业服务业等第三产业会有更快的增长，其提供财政收入的比重也会迅速上升。我国是一个发展中国家，国民经济以农业和工业为主要生产部门，新中国成立60年来，工农业创造的国民收入始终占国民收入总额的80%左右，两大部门提供的财政收入在财政总收入中也占有较高的比重，尤其是工业，始终是我国财政收入的最主要的来源。（一）农业与财政收入农业是国民经济的基础，没有农业的发展，其他部门的发展及所能提供的财政收入都将受到制约。从这个意义上说，农业也是财政收入的基础。但农业从整体上看属于"弱质"产业，农产品在商品交换中也往往处于弱势地位，因此农业创造的价值通常会有一部分转移到工业或其他部门。2006年起，我国全面取消了农业税，直接来自农业的收入只有烟叶税，但是，农业部门仍然通过各种形式间接提供财政收入。（二）工业与财政收入工业是创造GDP的主要部门，工业和建筑业同属于第二产业，在GDP中占50％左右，当然也是财政收入的主要来源。为工业发展创造良好的条件，实行有利于提高工业企业活力的经济政策，加快企业改革特别是国有大中型企业的改革，提高效益，减少亏损，仍是财政收入增长的关键。（三）交通运输业、商业服务业与财政收入交通运输业和商业服务业是连接生产与消费的纽带，交通运输部门的劳动者在商品运输的劳动中创造价值。同时，交通运输还沟通商品交换，促进商品流通，为最终实现工农业产品的价值和财政收入起着非常重要的保证作用。商业是以货币为媒介从事商品交换的活动，是商品价值和使用价值实现的过程，商业活动中的部分劳动，如商品的搬运、包装、保管、简单加工等，创造商品的附加值，直接创造一部分财政收入，但是，商业活动更重要的作用，是通过商品交换，实现工农业生产部门创造的产品价值，实现国家财政收入。随着生产力的发展和产业结构的变化，交通运输、商业服务以及金融保险、旅游、餐饮娱乐等第三产业迅速发展，来自这些部门的财政收入呈现日益增长的势头。目前，中国的第三产业还不够发达，但增长较快，占GDP的比重已超过30%，成为政府越来越重要的财源。'