财政学概论课后习题及答案课件PPT 蔡汉波 第七章 演示文稿.ppt 16页

'第七章税收制度ChapterSevenTaxSystem第一节税收制度第二节流转课税第三节所得课税第四节资源课税与财产课税 第一节税收制度SectionOneTaxSystem■一、税收制度的概念Meaningoftaxsystem税收制度，简称税制，是一个国家根据其税收政策、税收原则，结合本国的国情和财政政策的需要所制定的各项税收法律法规及征收管理办法的总称。■二、税收制度的发展Developmentoftaxsystem税收制度的发展是指构成税制的各个税种的演变和主体税种的交替的历史过程。 ■三、税制结构Taxsystemstructure●（一）税制结构的概念Concept一是单一税制论，即认为一个国家的税收制度应由一个税类或少数几个税种构成。●（二）税制结构的主要内容Contents1税种设置2税种关系的协调与安排3税种体系的选择与安排4税负结构的选择与安排。（5）征管构成及优化。●（三）税制结构的类型Types1、以流转税为主体税种的税制结构模式及其主要特点2、以所得税为主体税种的税制结构模式及其主要特点3、以资源税为主体税种的税制结构模式及其主要特点 4、以低税结构为特征的“避税港”税制结构及其主要特点。5、双主体税制结构及其主要特点。■四、我国税收制度的沿革Evolutionofthetaxsystem●（一）新中国税收制度的建立●（二）我国的税制改革概况▼1、1953年的工商税制改革▼2、1958年的工商税制改革▼3、1973年的工商税制改革▼4、1979－1993年期间的工商税制改革 ▼5、1994年的工商税制改革﹡（1）全面改革了流转税制﹡（2）改革了企业所得税制﹡（3）统一个人所得税制﹡（4）调整、撤并和开征其他一些税种 第二节流转课税Transfertax■一、流转课税的特征Features●1、课征普遍●2、以商品和非商品的流转额作为计税依据●3、实行比例税率●4、计征简便■二、我国流转课税的主要税种Maintaxes●（一）增值税ValueAddedTax(VAT)▼1、增值税的特点和优点▼2、增值税的类型▼3、我国现行的增值税制度 ●（二）消费税ConsumptionTax消费税的课税对象是消费品的销售收入。凡从事生产和进口应税消费品的单位和个人均为消费税的纳税人。●（三）营业税Businesstax营业税是以纳税人从事经营活动的营业额（销售额）为课税对象的税种。 第三节所得课税Incometax■一、所得课税的特征Feature●1、所得课税税负相对公平●2、所得课税一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格●3、有利于维护国家的经济权益●4、所得税课税弹性较大■二、我国现行所得课税的主要税种●（一）企业所得税Enterprisesincometax企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 ■（二）个人所得税Personalincometax个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。它最早于1799年在英国创立，目前世界各国普遍开征了这一税种。▼1、个人所得税的征税对象▼2、个人所得税的纳税人及其纳税义务▼3、个人所得税的征收方式个人所得税应纳税额的计算公式为：应纳税额＝（收入－费用扣除标准）×适用税率 第四节资源课税与财产课税Resourceandpropertytaxation■一、资源课税与财产课税的特征●1、课税比较公平●2、具有促进社会节约的效能●3、课税不普遍，且弹性较差■二、我国现行资源课税与财产课税主要税种●（一）资源税Resourcetax●（二）城镇土地使用税UrbanLandUseTax●（三）遗产税Deathtax本章完 复习思考题1、简述税制结构的类型及特点。2、简述我国1994年税收制度改革的主要内容。3、简述商品课税的一般特征。4、简述增值税的三种类型。5、综述我国现行的增值税制度的基本要素（纳税人、应纳税所得额、税率）。6、综述我国现行个人所得税制度的基本要素（纳税人、应纳税所得额、税率）。7、简述资源课税和财产课税的一般特征。第七章税收制度练习题一、名词解释1、税收制度2、税制结构3、复合税制4、流转课税5、所得课税二、单项选择题1、下列税种中，（）属于价外税。A、消费税B、营业税C、资源税D、增值税2、税种中，（）不属于直接税。A、企业所得税B、个人所得税C、消费税D、遗产税3、我国现行的增值税类型是（）。A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、流通型增值税4、下列各项中，属于增值税应税项目的是（）。A、修理修配业务B、交通运输业务C、建筑业务D、保险业务5、下列项目中征收消费税的有（）。A、进口金银首饰B、商店销售白酒C、委托加工烟丝D、加油站销售溶剂汽油6、下列各项中，属于营业税征收范围的是（）。A、批发、零售商品B、进口货物C、转让土地使用权D、提供修理修配劳务7、我国现行的企业所得税适用税率是（）。A、25%B、17%C、13%D、10%8、下列不属于个人所得税纳税人的是（）。A、个体工商户B、个人独资企业C、外国企业D、个人合伙企业9、下列油类产品中，应征收资源税的为（）。 三、多项选择题1、在我国现行的下列税种中，属于流转课税的是（）。A、增值税B、消费税C、企业所得税D、个人所得税2、在我国社会主义市场经济条件下，税制结构应以（）为主体。A、所得税B、流转税C、资源税D、财产税3、下列税种中，（）属于价内税。A、消费税B、营业税C、关税D、增值税4、下列各项中，属于增值税税率的是（）。A、25%B、17%C、13%D、10%5、下列消费品中，实行从价定率和从量定额复合税率计征消费税的消费品有（）。A、小汽车B、卷烟　C、白酒D、金银首饰6、下列项目中营业税税率为5%的是（）。A、邮电通讯业B、服务业C、文化体育业D、金融保险业7、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、成本B、费用C、税金D、损失8、下列各项所得中，按20%的比例税率征税的是（）。A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、偶然所得D、财产转让所得9、城镇土地使用税的征税范围为（）。A、城市B、县城C、建制镇D、工矿区 四、判断题1、发达国家是以流转税为主体的税制结构。（）2、我国是在1994年的税制改革中将对内资企业征收的所得税和对外资企业征收的所得税合并为一个税种的。（）3、我国的增值税法将增值税的纳税人分类一般纳税人和小规模纳税人两种。（）4、我国开征消费税的目的是为了与增值税相配套，体现国家对某些消费品进行特殊调节的政策。（）5、凡在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（）6、在计算应纳税所得额时，企业财务、付息处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。（）7、个人转让财产时，以收入总额扣除收入的20%后的余额为计税依据。（）8、资源税仅对中国境内开采或生产应税矿产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不征收。（）五、简答题1、增值税的类型有哪几种？它们各自具有怎样的特点？2、常见的税制结构类型有当几种？分别说明它们的特点。3、1994年我国税制改革遵循的基本原则是什么？4、企业所得税将纳税人分成哪两类？它们的纳税义务有何不同？ 练习题答案 练习题答案：一、名词解释1、税收制度：税收制度，简称税制，是一个国家根据其税收政策、税收原则，结合本国的国情和财政政策的需要所制定的各项税收法律法规及征收管理办法的总称。2、税制结构：税制结构，是指实行复合税制的国家，在按一定标准进行税种分类的基础上所形成的税种分布格局及其相互联系的系统。3、复合税制：是指一个国家的税收制度必须由多种税类的多个税种组成，通过多种税的互相配合和相辅相成组成一个完整的税收体系。4、流转课税：流转课税泛指所有以流转额作为征税对象的税类，它具有课征普遍、以流转额作为计税依据、实行比例税率、计征简便等特点。5、所得课税：所得课税是对所有以所得额为课税对象的税种的总称，它具有税负公平、弹性较大、不存在重复征税等特点。 二、单项选择题DCCACCACB三、多项选择题1、AB2、AB3、ABC4、BC5、BC6、BD7、ABCD8、BCD9、ABCD四、判断题××√×√×√'