连锁企业财务管理教学课件PPT 29页

'连锁企业财务管理概述01连锁企业财务管理的主要内容02连锁企业资金管理、流动资产管理03连锁企业成本管理04财务报告、财务分析05第二节连锁企业财务管理 财务管理是企业为实现良好的经济效益，在组织企业的财务活动、处理财务关系过程中所进行的科学预测、决策、计划、控制、协调、核算、分析和考核等一系列管理工作的全称。1.财务管理的概念8.1连锁企业财务管理概述2 012.财务管理的特点财务管理是一项综合性的管理工作1货币流与物流分开2资金统一运作，发挥规模效益3迅速反映企业经营状况43 3.不同连锁经营形态财务管理的区别特许连锁自由连锁正规连锁实行正规连锁的连锁经营企业，其财务管理是建立在资产所有权和经营权相统一的基础上，以总部为核心进行统一核算。所有权和经营权是分开的，连锁总部和各加盟店在法律上都是独立的，其财务管理建立在资产所有权和经营权分离的基础之上，企业按照所有者和经营者之间的合同契约进行活动。各分店的企业经营活动在所有权、经营权和核算权等方面仍保持自主性和独立性，整个企业的财务管理活动相对简单得多。4 资金管理资产管理成本管理融资决策投资决策财务管理8.2连锁企业财务管理的主要内容5 (1)、连锁经营企业资金管理企业的资金形式主要包括固定资金、流动资金和发展资金。固定资金是企业用来购买办公设备、生产设备和交通工具等固定资产的资金，这些资产的购买是企业长期发展所必需的。流动资金是用来支持企业在短期内正常运营所需的资金，因此也称营运资金，比如办公费、职员工资、差旅费等。发展资金是企业在发展过程中用来进行技术开发、产品研发、市场开拓的资金。 028.2.1资金管理1234总部统一使用与授权使用相结合。总部统一控制费用。统一登记注册、统一缴纳税款。统一银行存款和贷款。1.资金管理原则7 2.资金管理办法1234提高资金的运营效率和效益，积极采取措施盘活资金存量，加快资金周转。在财务管理上要积极引进现代化的预算管理制度、成本核算制度和投入产出分析制度。在内部资金运转过程中要严格执行各项结算制度，同时，完善企业内部审计制度，形成有效的监督机制。树立勤俭办企业的精神，开源节流。8 1.流动资产的涵义和管理原则总部和店铺分级负责的原则合理设置库存的原则分类指导的原则流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产8.2.2资产管理2.流动资产管理的具体内容加强存货管理；加强商品销售管理。9 8.2.3成本费用管理采购成本经营费用管理费用财务费用M1M2M4M31.定义：成本费用是指连锁企业在一定期间内为获得营业收入而发生的各项耗费。2.成本管理的内容10 通过中外合资合作方式，利用国际财力发展我国连锁超市。与国内大集团合作经营连锁超市。通过资产评估、改组和合并，建立股份制超市公司。用会员制方式融资。融资决策的选择8.2.4融资决策11 1.企业投资的意义1企业投资是实现财务管理目标的基本前提。2企业投资是发展生产的必要手段。3企业投资是降低风险的重要方法。8.2.5投资决策12 基本原则特点认真进行市场调查，及时捕捉投资机会。建立科学的投资决策程序，认真进行投资项目的可行性分析。投资决策必须考虑货币的时间价值。投资决策必须考虑投资效果的不确定性。2.企业投资管理的基本原则及特点13 3.投资预算的编制程序阶段1阶段2阶段3提出投资建议拟订投资方案各种投资方案都必须考虑未来需求、未来成本、未来收益三个基本问题。优选投资方案投资方案拟订以后，就需要进行评价，通过评价选择出最优投资方案。14 4.投资决策的选择房地产投资联合投资组合投资产品投资优先投资设备投资15 获利能力分析营运能力分析偿债能力分析8.3连锁企业财务经营分析连锁企业财务经营分析 8.3.1偿债能力分析偿债能力是指企业偿还各种到期债务的能力，是反映企业财务状况和经营能力的重要标志。通过偿债能力分析，可以解释企业面临的财务风险。如果一个企业偿债能力低，不但说明企业资金紧张，难以偿付到期债务，也在一定程度上说明企业资金周转不畅，资金运用能力差，必然影响到其盈利水平。所以，企业的投资者、债权人以及内部管理当局都十分重视对企业偿债能力的分析。 (一).短期偿债能力分析(二).长期偿债能力分析偿债能力分析 （一）短期偿债能力分析1.流动比率流动比率是企业流动资产与流动负债的比率。流动比率=流动资产/流动负债流动资产包括现金及银行存款、应收及预售款项、存货、待摊费用和一年内到期的长期债券投资等。流动负债包括短期借款、应付及预付款项、各种应交款项和一年内到期的长期负债等。2：1的流动比率比较合适。19 2.速动比率速动比率是企业速动资产与流动负债的比率。速动比率=速动资产/流动负债速动资产包括现金、短期投资、有价证券、应收账款、分摊费用和一年内到期的长期债券投资等。1:1的速动比率比较合适。20 3.现金比率现金比率是企业的货币性资产与流动负债的比率。现金比率=（现金+银行存款+短期有价证券）/证券货币性资产包括企业的库存现金、随时可以用于支付的银行存款和短期有价证券等可以立即动用的资金。21 4.现金流量比率现金流量比率是企业经营活动现金净流量与流动负债的比率。现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债22 （二）长期偿债能力分析资产负债率是企业负债总额与资产总额的比率。资产负债率=（负债总额/资产总额）×100%负债总额包括流动负债和长期负债。资产总额包括流动资产和非流动资产。利用这个指标，不仅可以评价企业用全部资产偿还全部负债的能力，还有助于确定企业在清算情况下对债权人的保护程度23 8.3.2营运能力分析营运能力即指企业资金的利用效率，反映了企业资金的周转状况。财务分析者可以分别从流动资产、固定资产和总资产三个方面对企业的营运能力作出分析评价，常用的指标主要有存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、固定资产周转率和总资产周转率等。 1.存货周转率存货周转率是分析企业存货周转情况的一项指标，具体有两种表示方法：25（1）存货周转次数企业一定时期的销售成本与平均存货的比率，反映了1个年度内存货的平均周转次数。存货周转次数=销售成本/平均存货其中：平均存货=（期初存货余额+期末存货余额）÷2（2）存货周转天数表示年度内存货平均周转一次所需的时间。存货周转天数=360/存货周转次数=（平均存货×360）/销售成本 2.应收账款周转率应收账款周转率是反映应收账款周转速度的依稀那个指标。具体有两种表示方法：26（1）应收账款周转次数是企业一定时期内（一般是1年）赊销收入净额与应收账款平均余额的比率，反映了年度内应收账款的平均收现次数。应收账款周转次数=赊销收入净额/应收账款平均余额其中：赊销收入净额=全部销售收入-现销收入-销货退回、折扣应收账款平均余额=（期初应收账款余额+期末应收账款余额）÷2（2）应收账款周转天数是1个年度内应收账款平均周转1次所需要的天数。应收账款周转天数=360/应收账款周转次数 8.3.3获利能力分析获利能力也称盈利能力，是指企业赚取利润的能力。利润是企业的一个重要经营目标，它不仅关系到企业所有者的收益，也是企业偿还债务的基本保证，同时也是衡量管理者业绩的一项基本标准。 281.销售毛利率销售毛利率=销售毛利/销售收入净额×100%销售毛利=销售收入净额-销售成本销售收入净额=销售收入-销售折扣与退货2.销售净利率销售净利率=（净利润/销售收入净额）×100% 041适度控制发展速度，注意投资风险2发展直营连锁，注意经营风险3发展加盟连锁，注意管理风险8.4连锁企业资产管理的风险防范风险：由于外部环境和内部管理方式的变化而造成企业资产的损失和预期收益率的下降。'