中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 16页

'中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类,2014年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、有关税收政策以及国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。法定代表人（签章）:年月日纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章：会计主管：经办人：受理人：　　经办人执业证件号码：　　　　填表日期：年月日代理申报日期:年月日受理日期：年月日国家税务总局监制  企业所得税年度纳税申报表填报表单表单编号表单名称选择填报情况填报不填报A000000企业基础信息表√×A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）√×A101010一般企业收入明细表□□A101020金融企业收入明细表□□A102010一般企业成本支出明细表□□A102020金融企业支出明细表□□A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表□□A104000期间费用明细表□□A105000纳税调整项目明细表□□A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表□□A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表□□A105030投资收益纳税调整明细表□□A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表□□A105050职工薪酬纳税调整明细表□□A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表□□A105070捐赠支出纳税调整明细表□□A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表□□A105081固定资产加速折旧、扣除明细表□□A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表□□A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表□□A105100企业重组纳税调整明细表□□A105110政策性搬迁纳税调整明细表□□A105120特殊行业准备金纳税调整明细表□□A106000企业所得税弥补亏损明细表□□A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表□□A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表□□A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表□□A107013金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表□□A107014研发费用加计扣除优惠明细表□□ A107020所得减免优惠明细表□□A107030抵扣应纳税所得额明细表□□A107040减免所得税优惠明细表□□A107041高新技术企业优惠情况及明细表□□A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表□□A107050税额抵免优惠明细表□□A108000境外所得税收抵免明细表□□A108010境外所得纳税调整后所得明细表□□A108020境外分支机构弥补亏损明细表□□A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表□□A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表□□A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表□□说明：企业应当根据实际情况选择需要填表的表单。企业基础信息表（A000000）正常申报□更正申报□补充申报□100基本信息101汇总纳税企业是（总机构□按比例缴纳总机构□）否□102注册资本（万元）　106境外中资控股居民企业是□否□103所属行业明细代码　107从事国家非限制和禁止行业是□否□104从业人数　108存在境外关联交易是□否□105资产总额（万元）　109上市公司是（境内□境外□）否□200主要会计政策和估计201适用的会计准则或会计制度企业会计准则(一般企业□银行□证券□保险□担保□)小企业会计准则□企业会计制度□事业单位会计准则(事业单位会计制度□科学事业单位会计制度□医院会计制度□高等学校会计制度□中小学校会计制度□彩票机构会计制度□)民间非营利组织会计制度□村集体经济组织会计制度□农民专业合作社财务会计制度（试行）□其他□202会计档案的存放地　203会计核算软件　204记账本位币人民币□其他□205会计政策和估计是否发生变化是□否□206固定资产折旧方法年限平均法□工作量法□双倍余额递减法□年数总和法□其他□207存货成本计价方法先进先出法□移动加权平均法□月末一次加权平均法□个别计价法□毛利率法□零售价法□计划成本法□其他□ 208坏账损失核算方法备抵法□直接核销法□209所得税计算方法应付税款法□资产负债表债务法□其他□300企业主要股东及对外投资情况301企业主要股东（前5位）股东名称证件种类证件号码经济性质投资比例国籍（注册地址）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　302对外投资（前5位）被投资者名称纳税人识别号经济性质投资比例投资金额注册地址　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）行次类别项目金额1利润总额计算一、营业收入(填写A101010101020103000)　2减：营业成本(填写A102010102020103000)　3营业税金及附加　4销售费用(填写A104000)　5管理费用(填写A104000)　6财务费用(填写A104000)　7资产减值损失　8加：公允价值变动收益　9投资收益　10二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)　11加：营业外收入(填写A101010101020103000)　12减：营业外支出(填写A102010102020103000)　13三、利润总额（10+11-12）　14减：境外所得（填写A108010）　 应纳税所得额计算15加：纳税调整增加额（填写A105000）　16减：纳税调整减少额（填写A105000）　17减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）　18加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）　19四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）　20减：所得减免（填写A107020）　21减：抵扣应纳税所得额（填写A107030）　22减：弥补以前年度亏损（填写A106000）　23五、应纳税所得额（19-20-21-22）　24应纳税额计算税率（25%）　25六、应纳所得税额（23×24）　26减：减免所得税额（填写A107040）　27减：抵免所得税额（填写A107050）　28七、应纳税额（25-26-27）　29加：境外所得应纳所得税额（填写A108000）　30减：境外所得抵免所得税额（填写A108000）　31八、实际应纳所得税额（28+29-30）　32减：本年累计实际已预缴的所得税额　33九、本年应补（退）所得税额（31-32）　34其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)　35财政集中分配本年应补（退）所得税额（填写A109000）　36总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)　37附列资料以前年度多缴的所得税额在本年抵减额　38以前年度应缴未缴在本年入库所得税额　一般企业收入明细表（A101010）行次项目金额1一、营业收入（2+9）　2（一）主营业务收入（3+5+6+7+8）　31.销售商品收入　4其中：非货币性资产交换收入　52.提供劳务收入　63.建造合同收入　74.让渡资产使用权收入　85.其他　9（二）其他业务收入（10+12+13+14+15）　101.销售材料收入　11其中：非货币性资产交换收入　122.出租固定资产收入　133.出租无形资产收入　144.出租包装物和商品收入　155.其他　16二、营业外收入（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）　17（一）非流动资产处置利得　18（二）非货币性资产交换利得　 19（三）债务重组利得　20（四）政府补助利得　21（五）盘盈利得　22（六）捐赠利得　23（七）罚没利得　24（八）确实无法偿付的应付款项　25（九）汇兑收益　26（十）其他　期间费用明细表（A104000）行次项目销售费用其中：境外支付管理费用其中：境外支付财务费用其中：境外支付1234561一、职工薪酬　*　***2二、劳务费　　　　**3三、咨询顾问费　　　　**4四、业务招待费　*　***5五、广告费和业务宣传费　*　***6六、佣金和手续费　　　　　　7七、资产折旧摊销费　*　***8八、财产损耗、盘亏及毁损损失　*　***9九、办公费　*　***10十、董事会费　*　***11十一、租赁费　　　　**12十二、诉讼费　*　***13十三、差旅费　*　***14十四、保险费　*　***15十五、运输、仓储费　　　　**16十六、修理费　　　　**17十七、包装费　*　***18十八、技术转让费　　　　**19十九、研究费用　　　　**20二十、各项税费　*　***21二十一、利息收支****　　22二十二、汇兑差额****　　23二十三、现金折扣****　*24二十四、其他　　　　　　 25合计(1+2+3+…24)　　　　　　纳税调整项目明细表（A105000）行次项目账载金额税收金额调增金额调减金额12341一、收入类调整项目（2+3+4+5+6+7+8+10+11）**　　2　（一）视同销售收入（填写A105010）*　　*3　（二）未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020）　　　　4（三）投资收益（填写A105030）　　　　5　（四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益***　6（五）交易性金融资产初始投资调整**　*7　（六）公允价值变动净损益　*　　8（七）不征税收入**　　9其中：专项用途财政性资金（填写A105040）**　10（八）销售折扣、折让和退回　　　　11　（九）其他　　　　12二、扣除类调整项目（13+14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+26+27+28+29）**　　13　（一）视同销售成本（填写A105010）*　*　14　（二）职工薪酬（填写A105050）　　　　15　（三）业务招待费支出　　　*16　（四）广告费和业务宣传费支出（填写A105060）**　　17　（五）捐赠支出（填写A105070）　　　*18　（六）利息支出　　　19　（七）罚金、罚款和被没收财物的损失　*　*20　（八）税收滞纳金、加收利息　*　*21　（九）赞助支出　*　*22　（十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用　　　　23（十一）佣金和手续费支出　　　*24　（十二）不征税收入用于支出所形成的费用**　*25其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用（填写A105040）**　*26（十三）跨期扣除项目　　　　27　（十四）与取得收入无关的支出　*　*28（十五）境外所得分摊的共同支出**　*29　（十六）其他　　　　30三、资产类调整项目（31+32+33+34）**　　31（一）资产折旧、摊销（填写A105080）　　　　32（二）资产减值准备金　*　　33　（三）资产损失（填写A105090）　　34　（四）其他　　　　 35四、特殊事项调整项目（36+37+38+39+40）**　　36　（一）企业重组（填写A105100）　　　　37（二）政策性搬迁（填写A105110）**　　38（三）特殊行业准备金（填写A105120）　　　　39（四）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额(填写A105010)*　　　40（五）其他**　　41五、特别纳税调整应税所得**　42六、其他**　　43合计（1+12+30+35+41+42）**　　职工薪酬纳税调整明细表（A105050）行次项目账载金额税收规定扣除率以前年度累计结转扣除额税收金额纳税调整金额累计结转以后年度扣除额12345（1-4）6（1+3-4）1一、工资薪金支出　**　　*2其中：股权激励　**　　*3二、职工福利费支出　　*　　*4三、职工教育经费支出　*　　　　5其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费　　　　　　6按税收规定全额扣除的职工培训费用　　*　　*7四、工会经费支出　　*　　*8五、各类基本社会保障性缴款　**　　*9六、住房公积金　**　　*10七、补充养老保险　　*　　*11八、补充医疗保险　　*　　*12九、其他　*　　　　13合计（1+3+4+7+8+9+10+11+12）　*　　　　广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表（A105060）行次项目金额1一、本年广告费和业务宣传费支出　2减：不允许扣除的广告费和业务宣传费支出　 3二、本年符合条件的广告费和业务宣传费支出（1-2）　4三、本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入　5税收规定扣除率　6四、本企业计算的广告费和业务宣传费扣除限额（4×5）　7五、本年结转以后年度扣除额（3＞6，本行=3-6；3≤6，本行=0）　8加：以前年度累计结转扣除额　9减：本年扣除的以前年度结转额[3＞6，本行=0；3≤6，本行=8或（6-3）孰小值]　10六、按照分摊协议归集至其他关联方的广告费和业务宣传费（10≤3或6孰小值）　11按照分摊协议从其他关联方归集至本企业的广告费和业务宣传费　12七、本年广告费和业务宣传费支出纳税调整金额（3＞6，本行=2+3-6+10-11；3≤6，本行=2+10-11-9）　13八、累计结转以后年度扣除额（7+8-9）　捐赠支出纳税调整明细表（A105070）行次受赠单位名称公益性捐赠非公益性捐赠纳税调整金额账载金额按税收规定计算的扣除限额税收金额纳税调整金额账载金额12345（2-4）67（5+6）1　****2　****3　****4　****5　****6　****7　****8　****9　****10　****11　****12　****13　****14　****15　****16　****17　****18　****19　****20合计　　　　　　资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表（A105080）行次项目账载金额税收金额纳税调整 资产账载金额本年折旧、摊销额累计折旧、摊销额资产计税基础按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额本年加速折旧额其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额（填写A105081）累计折旧、摊销额金额调整原因123456789(2-5-6)101一、固定资产（2+3+4+5+6+7）　　　　　　　　　　2（一）房屋、建筑物　　　　　　　　　　3（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备　　　　　　　　　　4（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等　　　　　　　　　　5（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具　　　　　　　　　　6（五）电子设备　　　　　　　　　　7（六）其他　　　　　　　　　　8二、生产性生物资产（9+10）　　　　　　*　　　9（一）林木类　　　　　　*　　　10（二）畜类　　　　　　*　　　11三、无形资产（12+13+14+15+16+17+18）　　　　　**　　　12（一）专利权　　　　　**　　　13（二）商标权　　　　　**　　　14（三）著作权　　　　　**　　　15（四）土地使用权　　　　　**　　　16（五）非专利技术　　　　　**　　　17（六）特许权使用费　　　　　**　　　18（七）其他　　　　　**　　　19四、长期待摊费用（20+21+22+23+24）　　　　　**　　　20（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出　　　　　**　　　21（二）租入固定资产的改建支出　　　　　**　　　22（三）固定资产的大修理支出　　　　　**　　　23（四）开办费　　　　　**　　　24（五）其他　　　　　**　　　25五、油气勘探投资　　　　　**　　　26六、油气开发投资　　　　　**　　　27合计（1+8+11+19+25+26）　　　　　　　　　*固定资产加速折旧、扣除明细表（A105081）行次项目房屋、建筑物飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备与生产经营活动有关的器具、工具、家具飞机、火车、轮船以外的运输工具电子设备合计原值原值原值原值原值原值 本期折旧（扣除）额累计折旧（扣除）额本期折旧（扣除）额累计折旧（扣除）额本期折旧（扣除）额累计折旧（扣除）额本期折旧（扣除）额累计折旧（扣除）额本期折旧（扣除）额累计折旧（扣除）额本期折旧（扣除）额累计折旧（扣除）额正常折旧额加速折旧额正常折旧额加速折旧额12345678910111213141516171819201一、六大行业固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2（一）生物药品制造业　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3（二）专用设备制造业　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4（三）铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5（四）计算机、通信和其他电子设备制造业　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6（五）仪器仪表制造业　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　7（六）信息传输、软件和信息技术服务业　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　8（七）其他行业　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9二、允许一次性扣除的固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10（一）单位价值不超过100万元的研发仪器、设备　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　11其中：六大行业小型微利企业研发和生产经营共用的仪器、设备　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　12（二）单位价值不超过5000元的固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13总计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）行次项目账载金额税收金额纳税调整金额123（1-2）1一、清单申报资产损失（2+3+4+5+6+7+8）2（一）正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失3（二）存货发生的正常损耗4（三）固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失5（四）生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失6 （五）按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失7（六）分支机构上报的资产损失8（七）其他9二、专项申报资产损失（填写A105091）10（一）货币资产损失（填写A105091）11（二）非货币资产损失（填写A105091）12（三）投资损失（填写A105091）13（四）其他（填写A105091）14合计（1+9）企业所得税弥补亏损明细表（A106000）行次项目年度纳税调整后所得合并、分立转入（转出）可弥补的亏损额当年可弥补的亏损额以前年度亏损已弥补额本年度实际弥补的以前年度亏损额可结转以后年度弥补的亏损额前四年度前三年度前二年度前一年度合计12345678910111前五年度　　　　　　　　　　*2前四年度　　　　*　　　　　　3前三年度　　　　**　　　　　4前二年度　　　　***　　　　5前一年度　　　　*****　　6本年度　　　　*****　　7可结转以后年度弥补的亏损额合计　免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010）行次项目金额1一、免税收入（2+3+4+5）　2（一）国债利息收入　3（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（填写A107011）　4（三）符合条件的非营利组织的收入　5（四）其他专项优惠（6+7+8+9+10+11+12+13+14）　61.中国清洁发展机制基金取得的收入　72.证券投资基金从证券市场取得的收入　83.证券投资基金投资者获得的分配收入　94.证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入　 105.取得的地方政府债券利息所得或收入　116.受灾地区企业取得的救灾和灾后恢复重建款项等收入　127.中国期货保证金监控中心有限责任公司取得的银行存款利息等收入　138.中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入　149.其他　15二、减计收入（16+17）　16（一）综合利用资源生产产品取得的收入（填写A107012）　17（二）其他专项优惠（18+19+20）　181.金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入（填写A107013）　192.取得的中国铁路建设债券利息收入　203.其他　21三、加计扣除（22+23+26）　22（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（填写A107014）　23（二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除（24+25）　241.支付残疾人员工资加计扣除　252.国家鼓励的其他就业人员工资加计扣除　26（三）其他专项优惠　27合计（1+15+21）　减免所得税优惠明细表（A107040）行次项目金额1一、符合条件的小型微利企业　2二、国家需要重点扶持的高新技术企业（填写A107041）　3三、减免地方分享所得税的民族自治地方企业　4四、其他专项优惠（5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+25+26+27）　5（一）经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业　6（二）经营性文化事业单位转制企业　7（三）动漫企业　8（四）受灾地区损失严重的企业　9（五）受灾地区农村信用社　10（六）受灾地区的促进就业企业　11（七）技术先进型服务企业　12（八）新疆困难地区新办企业　13（九）新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业　14（十）支持和促进重点群体创业就业企业　15（十一）集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业　16（十二）集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业　17（十三）投资额超过80亿元人民币的集成电路生产企业　18（十四）新办集成电路设计企业（填写A107042）　19（十五）国家规划布局内重点集成电路设计企业　 20（十六）符合条件的软件企业（填写A107042）　21（十七）国家规划布局内重点软件企业　22（十八）设在西部地区的鼓励类产业企业　23（十九）符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业　24（二十）中关村国家自主创新示范区从事文化产业支撑技术等领域的高新技术企业　25（二十一）享受过渡期税收优惠企业　26（二十二）横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代化服务业合作区企业　27（二十三）其他　28五、减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠　29合计（1+2+3+4-28）　中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）税款所属期间：    年   月   日至   年   月   日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□                            纳税人名称:                                金额单位:  人民币元(列至角分)行次项      目本期金额累计金额1一、按照实际利润额预缴2营业收入　　3营业成本　　4利润总额　　5加：特定业务计算的应纳税所得额　　 6减：不征税收入　　7   免税收入　　8   减征、免征应纳税所得额　　9   弥补以前年度亏损　　10实际利润额（4行+5行-6行-7行-8行-9行）　　11税率(25%)  12应纳所得税额　　13减：减免所得税额　　14   其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额　　15减：实际已预缴所得税额——　16减：特定业务预缴（征）所得税额　　17应补（退）所得税额（12行-13行-15行-16行）——　18减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额　　19本月（季）实际应补（退）所得税额——　20二、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴21上一纳税年度应纳税所得额——　22本月（季）应纳税所得额（21行×1/4或1/12）　　23税率(25%)　　24本月（季）应纳所得税额（22行×23行）　　25减：符合条件的小型微利企业减免所得税额　　26本月（季）实际应纳所得税额（24行-25行）　　27三、按照税务机关确定的其他方法预缴28本月（季）税务机关确定的预缴所得税额　　29总分机构纳税人30总机构总机构分摊所得税额（19行或26行或28行×总机构分摊预缴比例）　　31财政集中分配所得税额　　32分支机构分摊所得税额(19行或26行或28行×分支机构分摊比例）　　33其中：总机构独立生产经营部门应分摊所得税额　　34分支机构分配比例　　35分配所得税额　　   谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。                      法定代表人（签字）：                 年 月 日纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章：会计主管：   经办人：经办人执业证件号码：受理人： 填表日期：       年 月 日代理申报日期：     年 月 日受理日期：年月日国家税务总局监制  '