酒及酒精消费税纳税申报表 8页

'本文来源：http://www.zhucedi.com酒及酒精消费税纳税申报表税款所属期：年月日至年月日纳税人名称（公章）：纳税人识别号：填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）项目应税消费品名称适用税率销售数量销售额应纳税额定额税率比例税率粮食白酒（定额税率）0.5元/斤————粮食白酒（比例税率）——20%——薯类白酒（定额税率）0.5元/斤————薯类白酒（比例税率）——20%——啤酒250元/吨——啤酒220元/吨——黄酒240元/吨——其他酒——10%酒精——5%合计————————声明此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。经办人（签章）：财务负责人（签章）：联系电话：本期准予抵减税额：本期减（免）税额：期初未缴税额:本期缴纳前期应纳税额：（如果你已委托代理人申报，请填写）授权声明为代理一切税务事宜，现授权（地址）为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签章：本期预缴税额：本期应补（退）税额：期末未缴税额:以下由税务机关填写受理人（签章）：受理日期：年月日受理税务机关（章）： 填表说明一、本表仅限酒及酒精消费税纳税人使用。二、本表“销售数量”为《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》及其他法规、规章规定的当期应申报缴纳消费税的酒及酒精销售（不含出口免税）数量。计量单位：粮食白酒和薯类白酒为斤（如果实际销售商品按照体积标注计量单位，应按500毫升为1斤换算），啤酒、黄酒、其他酒和酒精为吨。三、本表“销售额”为《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》及其他法规、规章规定的当期应申报缴纳消费税的酒及酒精销售（不含出口免税）收入。四、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》和《财政部国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知》（财税[2001]84号）的规定，本表“应纳税额”计算公式如下：（一）粮食白酒、薯类白酒应纳税额＝销售数量×定额税率＋销售额×比例税率（二）啤酒、黄酒应纳税额＝销售数量×定额税率（二）其他酒、酒精应纳税额＝销售额×比例税率五、本表“本期准予抵减税额”按本表附件一的本期准予抵减税款合计金额填写。六、本表“本期减（免）税额”不含出口退（免）税额。七、本表“期初未缴税额”填写本期期初累计应缴未缴的消费税额，多缴为负数。其数值等于上期“期末未缴税额”。八、本表“本期缴纳前期应纳税额”填写本期实际缴纳入库的前期消费税额。九、本表“本期预缴税额”填写纳税申报前已预先缴纳入库的本期消费税额。十、本表“本期应补（退）税额”计算公式如下，多缴为负数：本期应补（退）税额＝应纳税额（合计栏金额）－本期准予抵减税额－本期减（免）税额－本期预缴税额十一、本表“期末未缴税额”计算公式如下，多缴为负数：期末未缴税额＝期初未缴税额＋本期应补（退）税额－本期缴纳前期应纳税额十二、本表为A4竖式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。 附1本期准予抵减税额计算表税款所属期：年月日至年月日纳税人名称（公章）：上海有限公司纳税人识别号：填表日期：2年月日单位：吨、元（列至角分）一、当期准予抵减的外购啤酒液已纳税款计算啤酒（定额税率220元/吨）啤酒（定额税率250元/吨）1.期初库存外购啤酒液数量：2.当期购进啤酒液数量：3.期末库存外购啤酒液数量：4.当期准予抵减的外购啤酒液已纳税款：二、当期准予抵减的进口葡萄酒已纳税款：三、本期准予抵减税款合计：附：准予抵减消费税凭证明细啤酒（增值税专用发票）号码开票日期数量单价定额税率（元/吨）合计——————葡萄酒（海关进口消费税专用缴款书）号码开票日期数量完税价格税款金额合计—— 填表说明一、本表作为《酒及酒精消费税纳税申报表》的附报资料，由以外购啤酒液为原料连续生产啤酒的纳税人或以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人填报。二、根据《国家税务总局关于用外购和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品征收消费税问题的通知》（国税发[1995]94号）和《国家税务总局关于啤酒集团内部企业间销售（调拨）啤酒液征收消费税问题的批复》（国税函[2003]382号）的规定，本表“当期准予抵减的外购啤酒液已纳税款”计算公式如下：当期准予抵减的外购啤酒液已纳税款＝（期初库存外购啤酒液数量＋当期购进啤酒液数量－期末库存外购啤酒液数量）×外购啤酒液适用定额税率其中，外购啤酒液适用定额税率由购入方取得的销售方销售啤酒液所开具的增值税专用发票上记载的单价确定。适用定额税率不同的，应分别核算外购啤酒液数量和当期准予抵减的外购啤酒液已纳税款，并在表中填写合计数。三、根据《国家税务总局关于印发<葡萄酒消费税管理办法（试行）>的通知》（国税发[2006]66号）的规定，本表“当期准予抵减的进口葡萄酒已纳税款”为纳税人进口葡萄酒取得的《海关进口消费税专用缴款书》注明的消费税款。四、本表“本期准予抵减税款合计”应与《酒及酒精消费税纳税申报表》中对应项目一致。五、以外购啤酒液为原料连续生产啤酒的纳税人应在“附：准予抵减消费税凭证明细”栏据实填写购入啤酒液取得的增值税专用发票上载明的“号码”、“开票日期”、“数量”、“单价”等项目内容。六、以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人应在“附：准予抵减消费税凭证明细”栏据实填写进口消费税专用缴款书上载明的“号码”、“开票日期”、“数量”、“完税价格”、“税款金额”等项目内容。七、本表为A4竖式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。 附2本期代收代缴税额计算表税款所属期：年月日至年月日纳税人名称（公章）：纳税人识别号：填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）委托方单位名称项目应税消费品名称适用税率受托加工数量同类产品销售价格材料成本加工费组成计税价格本期代收代缴税款合计————————————合计———————————— 《本期代收代缴税额计算表》填表说明一、本表作为烟类、酒及酒精、成品油、小汽车及其他应税消费品消费税纳税申报表的附报资料，由应税消费品受托方填报。二、本表“受托方单位名称”填全称。三、本表“应税消费品名称”经系统核定，纳税人可根据实际销售情况进行选择填报。四、本表“受托加工数量”的计量单位为卷烟为万支、雪茄烟为支、烟丝为千克；粮食白酒和薯类白酒为斤（如果实际销售商品按照体积表注计量单位，应按500毫升为1斤换算），啤酒、黄酒、其他酒和酒精为吨；成品油为升；小汽车为辆；汽车轮胎为套；摩托车为辆；高档手表为只；游艇为艘；实木地板为平方米；木制一次性筷子为万双。化妆品、贵重首饰及珠宝玉石（含金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品）、鞭炮烟火、高尔夫球及球具按照受托方实际使用的计量单位填写。五、本表“同类产品销售价格”为受托方同类产品销售价格。六、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，本表“组成计税价格”的计算公式如下：组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）七、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，本表“本期代收代缴税款”的计算公式如下：（一）当受托方有同类产品销售价格时，烟、酒及酒精类产品本期代收代缴税款=同类产品销售价格*受托加工数量*适用税率+受托加工数量*适用税率；小汽车及其他应税消费品本期代收代缴税款=同类产品销售价格*受托加工数量*适用税率（二）当受托方没有同类产品销售价格时，烟、酒及酒精类产品本期代收代缴税款=组成计税价格*适用税率+受托加工数量*适用税率；小汽车及其他应税消费品本期代收代缴税款=组成计税价格*适用税率（三）汽油、柴油、石脑油、溶剂油、润滑油和燃料油本期代收代缴税款=受托加工数量*适用税率；根据《财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税[2006]33号）“航空煤油暂缓征收消费税”的规定，航空煤油暂不申报消费税。八、本表为A4横式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。 附3生产经营情况表税款所属期：年月日至年月日纳税人名称（公章）：纳税人识别号：填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）应税消费品名称项目粮食白酒薯类白酒啤酒（适用税率250元/吨）啤酒（适用税率220元/吨）黄酒其他酒酒精生产数量　　销售数量委托加工收回酒及酒精直接销售数量　　委托加工收回酒及酒精直接销售额　　出口免税销售数量　　出口免税销售额　　 填表说明一、本表为年报，作为《酒及酒精消费税纳税申报表》的附报资料，由酒及酒精消费税纳税人于年度终了后填写，次年1月份办理消费税纳税申报时报送。二、本表“生产数量”，填写本期生产的产成品数量。三、本表“销售数量”填写要求同《酒及酒精消费税纳税申报表》。四、本表“出口免税销售数量”和“出口免税销售额”为享受出口免税政策的应税消费品销售数量和销售额。五、本表计量单位：粮食白酒和薯类白酒为斤（如果实际销售商品按照体积标注计量单位，应按500毫升为1斤换算），啤酒、黄酒、其他酒和酒精为吨。六、本表为A4竖式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。'