国税--2006版企业所得税年度纳税申报表 17页

'ZG11SB026企业所得税年度纳税申报表（适用于一般行业） 该套申报表适用于执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人填报，为保证新申报表准确填报和逻辑审核，根据现行企业所得税政策，对新申报表中涉及的有关项目计算口径明确如下：　　（一）允许扣除的公益救济性捐赠的计算基数为申报表主表第16行“纳税调整后所得”。　　（二）技术开发费支出符合税收规定的，允许按技术开发费实际发生额的150%扣除，但不得使申报表主表第16-17-18+19-20行的余额为负数。根据《财政部国家税务总局关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2006〕88号）的有关规定，技术开发费加计扣除的数额直接填报在《企业所得税年度纳税申报表》第21行“加计扣除额”中。　　（三）申报表主表第2行“投资收益”中股息性质的所得，为被投资单位向纳税人的实际分配额，包括现金股息、股票股息和其他形式的分配额。在此行不做还原计算。　　（四）广告费、业务招待费、业务宣传费等项扣除的计算基数为申报表主表第1行“销售（营业）收入”。　　（五）《国家税务总局关于工会经费税前扣除问题的通知》（国税函〔2000〕678号）中所称每月全部职工工资，是指按税收规定允许税前扣除的工资额。该数额是允许税前扣除的工会经费的计算基数。（六）依据现行政策所有企业适用15%税率的地区，企业在填报《企业所得税年度纳税申报表》、《企业所得税预缴申报表》时，“适用税率”行填写15%的税率。（七）《企业所得税年度纳税申报表》附表十《境外所得税抵扣计算明细表》第6列“法定税率”，填报纳税人境内适用的税率，即适用15%税率的地区，填报15%，其他地区填报33%。详细填表说明请登陆深圳市国家税务局门户网站查阅或下载，网址：www.szgs.gov.cn 企业所得税年度纳税申报表纳税人识别号纳税编码纳税人名称：税款所属期间：年月日至年月日金额单位：元（列至角分）收入总额行次项目金额1销售(营业)收入(请填附表一)　2投资收益（请填附表三）　3投资转让净收入（请填附表三）　4补贴收入　5其他收入(请填附表一)　6收入总额合计(1+2+3+4+5)　扣除项目7销售(营业)成本(请填附表二)　8主营业务税金及附加　9期间费用(请填附表二)　10投资转让成本（请填附表三）　11其他扣除项目（请填附表二）　12扣除项目合计（7+8+9+10+11）　应纳税所得额的计算13纳税调整前所得（6-12）　14加：纳税调整增加额（请填附表四）　15减：纳税调整减少额（请填附表五）　16纳税调整后所得（13+14-15)　17减：弥补以前年度亏损（填附表六）（17≤16）　　18减：免税所得（请填附表七）（18≤16-17）　19加：应补税投资收益已缴所得税额　20减：允许扣除的公益救济性捐赠额（请填附表八）　21减：加计扣除额(21≤16-17-18+19-20)　22应纳税所得额（16-17-18+19-20-21）　应纳所得税额的计算23适用税率　24境内所得应纳所得税额（22×23）　25减：境内投资所得抵免税额　26加：境外所得应纳所得税额(请填附表十)　27减：境外所得抵免税额(请填附表十)　28境内、外所得应纳所得税额（24-25＋26-27）　29减：减免所得税额（请填附表七）　30实际应纳所得税额（28-29）　31汇总纳税成员企业就地预缴比例　32汇总纳税成员企业就地应预缴的所得税额(30×31)　33减：本期累计实际已预缴的所得税额　34本期应补(退)的所得税额　35附：上年应缴未缴本年入库所得税额纳税人声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则和国家有关税收规定填报的，是真实的、完整的。　　　法定代表人（签字）：　　　　　　　　　　　　年　　　月　　　日纳税人公章：经办人：申报日期：年月日代理申报中介机构公章：经办人执业证件号码：代理申报日期：年月日主管税务机关受理专用章:受理人:受理日期：年月日 企业所得税年度纳税申报表附表一（1）销售（营业）收入及其他收入明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）行次项目金额1一、销售（营业）收入合计(2+7+12)　21、主营业务收入(3+4+5+6)　3（1)销售商品　4（2)提供劳务　5（3)让渡资产使用权　6（4)建造合同　72、其他业务收入(8+9+10+11)　8（1）材料销售收入　9（2）代购代销手续费收入　10（3）包装物出租收入　11（4）其他　123、视同销售收入(13+14+15)　13（1）自产、委托加工产品视同销售的收入　14（2）处置非货币性资产视同销售的收入15（3）其他视同销售的收入　16二、其他收入合计（17+24）　171、营业外收入(18+19+···+23)　18（1）固定资产盘盈　19（2）处置固定资产净收益　20（3）非货币性资产交易收益　21（4）出售无形资产收益　22（5）罚款净收入　23（6）其他　242、税收上应确认的其他收入(25+26+27+28+29)　25（1）因债权人原因确实无法支付的应付款项　26（2）债务重组收益　27（3）接受捐赠的资产　28（4）资产评估增值　29（5）其他　经办人（签章）:法定代表人（签章）: 企业所得税年度纳税申报表附表二（1）成本费用明细表填报时间：年月日金额单位：元(列至角分)行次项目金额1一、销售（营业）成本合计（2+7+13）　21、主营业务成本（3+4+5+6）　3（1)销售商品成本　4（2)提供劳务成本　5（3)让渡资产使用权成本　6（4)建造合同成本　72、其他业务支出（8+9+10+11+12）　8（1）材料销售成本　9（2）代购代销费用　10（3）包装物出租成本　11（4）相关税金及附加　12（5）其他　133、视同销售成本（14+15+16）　14（1）自产、委托加工产品视同销售成本　15（2）处置非货币性资产视同销售成本　16（3）其他视同销售成本　17二、其他扣除项目合计（18+26）　181、营业外支出（19+20+···+25）　19（1）固定资产盘亏　20（2）处置固定资产净损失　21（3）出售无形资产损失　22（4）债务重组损失　23（5）罚款支出　24（6）非常损失　25（7）其他（包括三项减值准备）　262、税收上应确认的其他成本费用（27+28）　27（1）资产评估减值　28（2）其他　29三、期间费用合计（30+31+32）　301、销售（营业）费用　312、管理费用　323、财务费用　经办人（签章）:法定代表人（签章）: 企业所得税年度纳税申报表附表三投资所得（损失）明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）行次投资资产种类被投资企业所在地占被投资企业权益比例被投资企业适用企业所得税税率投资收益（持有收益）应补税的投资收益已纳企业所得税投资转让所得或损失(处置收益)投资转让净收入投资转让成本投资转让所得或损失初始投资成本计税成本调整投资转让成本123456789101一、债权投资（小计）***　*　　*　　2（一）短期债权投资（小计）***　　　　*　　3　***　*　　*　　4　***　*　　*　　5　***　*　　*　　6（二）长期债权投资（小计）***　*　　　　7　***　*　　　　8　***　*　　　　9　***　*　　　　　10二、股权投资（小计）***　　　　　　　11（一）短期股权投资（小计）***　　　　　　　12　　　　　　　　13　　　　　　　　　14（二）长期股权投资（小计）***　　　　　　　15　　　　　　　　　　　16　　　　　　　　　　　17合计***　　　　*　*补充资料1、以前年度结转在本年度税前扣除的股权投资转让损失　2、本年度股权投资转让损失税前扣除限额　3、投资转让净损失纳税调整额　4、投资转让净损失结转以后年度扣除金额（累计）经办人（签章）:法定代表人（签章）： 企业所得税年度纳税申报表附表四纳税调整增加项目明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）行次项目本期发生数税前扣除限额纳税调增金额1231工资薪金支出　　　2工会经费　　　3职工福利费　　　　4职工教育经费　　　5利息支出　　　6业务招待费　　　　　7本期转回以前年度确认的时间性差异　　　8折旧、摊销支出　　　　　9广告支出　　　　10业务宣传费　　　11销售佣金　　　12股权投资转让净损失　　　13财产损失　　　14坏帐准备金　　　15各类社会保障性缴款　　　16其中：基本养老保险　　　17失业保险　　　18基本医疗保险　　　19基本生育保险　　　20工伤保险　　　21补充养老保险　　　22补充医疗保险　　　23上交总机构管理费　　　24住房公积金　　　25本期增提的各项准备金　　　　26其中：存货跌价准备　　　27固定资产减值准备　　　28无形资产减值准备　　　29在建工程跌价准备　　　30自营证券跌价准备　　　31呆账准备　　　32保险责任准备金提转差　　　33其他准备　　　34罚款支出　　　35与收入无关的支出　　　36本期预售收入的预计利润（房地产业务填报）　　　37其他纳税调增项目　　　381、　　　392、　　　403、　　　414、425、43合计**　经办人（签章）：法定代表人（签章）： 企业所得税年度纳税申报表附表五纳税调整减少项目明细表填报时间：年月日金额单位:元(列至角分)行次项目纳税调减金额1工效挂钩企业用“工资基金结余”发放的工资　　2以前年度结转在本年度扣除的广告费支出　　3以前年度结转在本年度扣除的股权投资转让损失　　4在应付福利费中列支的基本医疗保险　　5在应付福利费中列支的补充医疗保险（可税前扣除的部分）　6以前年度进行了纳税调整增加、在本年度发生了减提的各项准备金　7其中：坏帐准备　　8存货跌价准备　　9固定资产减值准备　　10无形资产减值准备　　11在建工程减值准备　　12自营证券跌价准备　　13呆账准备　14保险责任准备金提转差　15其他准备　　16本期已转销售收入的预售收入的预计利润（房地产业务填报）　17其他纳税调减项目　181、　192、　203、　21合计经办人（签章）：法定代表人（签章）： 企业所得税年度纳税申报表附表六税前弥补亏损明细表填报时间：年月日金额单位：元(列至角分)行次项目年度亏损或盈利额合并分立企业转入可弥补亏损额合计在亏损年度以后已弥补过的亏损额本年度可弥补的亏损额可结转下一年度弥补的亏损额第二年第三年第四年第五年合计12345678910111第一年*2第二年*3第三年**4第四年***5第五年****6本年*****7可结转下一年度弥补的亏损额合计经办人（签章）：法定代表人（签章）： 企业所得税年度纳税申报表附表七免税所得及减免税明细表填报时间：年月日金额单位：元(列至角分)行次项目金额1一、免税所得（2+3+…9）　2国债利息所得　3免税的补贴收入　4免税的纳入预算管理的基金、收费或附加　5免于补税的投资收益　6免税的技术转让收益　7免税的治理"三废"收益　8种植业、养殖业及农林产品初加工所得　9其他免税所得　10二、减免税（11+17+18+26+31+34+42+51+52+53+54+60+61）　11(一)高新技术企业及技术进步（12+13+…16）　12其中：1、高新技术开发区　132、软件、集成电路　143、非盈利科研机构　154、科研机构转制为企业5年免税　165、其他　17(二)基础设施建设减免　18(三)各类区域优惠减免（19+20+…25）　19其中：1、西部大开发减免　202、西气东输　213、东北老工业基地减免　224、民族自治区域减免　235、老少边穷减免　246、天津滨海新区的高新技术企业　257、其他　26(四)农业减免（27+28+29+30）　271、农业产业化龙头企业免税　282、农业产前、产中、产后服务业　293、远洋捕捞业免税　304、其他　31(五)第三产业减免（32+33）　32其中：1、新办的服务型企业　332、其他减免　34(六)文教卫生减免（35+36+…41）　35其中：1、青少年活动中心　362、非盈利医疗机构　373、中央电视台　384、学校培训班收入　395、高校后勤减免　406、29届奥运会免税　417、其他　 行次项目金额42(七)促进就业减免（43+44+…50）43其中：1、民政福利企业442、劳服企业　45　　　　3、下岗失业人员再就业　464、随军家属企业　475、军转干部企业　486、国有企业主辅分离企业　497、老年服务机构　508、其他减免　51(八)资源综合利用减免　52(九)劳改劳教减免　53(十)军队企业减免　54(十一)金融类减免（55+56+…59）　55其中：1、农信社　562、国有独资银行　573、开放式基金　584、封闭式基金　595、其他　60(十二)自然灾害减免　61(十三)其他减免　62三、抵免所得税额（63+64）　63购买国产设备投资抵免所得税　64其他　65四、经济特区、上海浦东新区低税率经办人（签章）：法定代表人（签章）：　 企业所得税年度纳税申报表附表八捐赠支出明细表填报时间：年月日金额单位:元（列至角分）行次捐赠项目非营利社会团体或国家机关名称金额捐赠扣除比例扣除限额允许税前扣除的公益救济性捐赠额12345当2＜4时，5＝2；当2＞4时，5＝41一、公益救济性捐赠合计***2（一）全额扣除的捐赠合计*100%31、***42、***53、***6（二）按10%扣除的捐赠合计*10%71、***82、***93、***10（三）按3%扣除的捐赠合计*3%111、***122、***133、***14（四）按1.5%扣除的捐赠合计*1.50%151、***162、***173、***18二、非公益救济性捐赠合计****191、***202、***213、***22三、合计***经办人（签章）：法定代表人（签章）： 企业所得税年度纳税申报表附表十境外所得税抵扣计算明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）国家境外所得弥补以前年度亏损免税所得境外应纳税所得额法定税率境外所得应纳税额境外已缴纳的所得税税额境外所得税扣除限额超过境外所得税扣除限额的余额本年可抵扣以前年度所得税额前五年境外所得已缴税款未抵扣余额定率抵扣额12345（2-3-4）67（5×6）8910（8-9）111213经办人（签章）法定代表人（签章）： 企业所得税年度纳税申报表附表十一广告费支出明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）行次项目金额1广播电视广告　2报刊杂志广告　3其他媒体广告　4合计(1+2+3)　5其中：不符合条件的广告费支出　6本年计算广告费扣除限额的销售(营业)收入　7税收规定的扣除率　8本年广告费扣除限额(6×7)　9本年广告费支出纳税调整额［(4-5)≤8,本行=5行;(4-5)＞8,本行=4-8］　10本年结转以后年度扣除额［(4-5)＞8,本行=(4-5)-8,(4-5)≤8,本行=0］　11加：以前年度累计结转扣除额　12减：本年扣除的以前年度结转额　13累计结转以后年度扣除额(10+11-12)　经办人（签章）：法定代表人（签章）： 企业所得税年度纳税申报表附表十二工资薪金和工会经费等三项经费明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）非工效挂钩企业工效挂钩企业行次项目工资薪金三项费用行次项目工资薪金三项费用工会经费职工福利费职工教育经费小计工会经费职工福利费职工教育经费小计12345=2+3+412345=2+3+41生产成本　﹡　﹡　1生产成本　*　*　2制造费用　﹡　﹡　2制造费用　*　*　3销售(营业)费用　﹡　﹡　3销售(营业)费用　*　*　4管理费用　　　　　4管理费用　　　　　5在建工程　﹡　﹡　5在建工程　**　6合计　　　　　6合计　　　　　7实际发放额　　　　　7实际发放额　　　　　8本期核准计税人数　8其中：批准的工效挂钩工资总额　***　9计税工资标准9其中：动用结余额10本期税前扣除限额　　　　　10本期纳税调增额　　　　　11本期纳税调增额　　　　　11本期纳税调减额　　　　　　　12本年结余额　***　　　　　　　　13加：以前年度结余额　***　　　　　　　　14减：本年动用结余额　***　　　　　　　　15本期累计结余额　***　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　经办人（签章）：法定代表人（签章）： 企业所得税年度纳税申报表附表十四（1）坏帐损失明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）行次项目会计金额税收金额纳税调整额1231期初坏帐准备金额　　　﹡2本期核销的坏帐损失　　　3本期收回已核销的坏帐损失　　　4计提坏帐准备的应收帐款余额　　　5本期增(减)提的坏帐准备　　　6期末坏帐准备余额　　　﹡　经办人（签章）：　法定代表人（签章）： 企业所得税数据采集表纳税人名称：纳税人识别号：所属年度：金额单位：元项目金额资产负债类表项目期初资产总额期末资产总额期初负债总额期末负债总额期初应收账款期末应收账款期初应付账款期末应付账款利润表项目主营业务收入主营业务成本主营业务利润其他业务利润营业费用管理费用财务费用利润总额业务宣传费业务宣传费适用比例实际发生的业务宣传费税前可列支的业务宣传费流转税已缴纳增值税已缴纳营业税'