中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(B类).doc 4页

'中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元(列至角分)项　　　　目行次累计金额应纳税所得额的计算按收入总额核定应纳税所得额收入总额1税务机关核定的应税所得率（%）2应纳税所得额(1行×2行)3按成本费用核定应纳税所得额成本费用总额4税务机关核定的应税所得率（%）5应纳税所得额(4行÷(1-5行)×5行)6按经费支出换算应纳税所得额经费支出总额7税务机关核定的应税所得率（%）8换算的收入额[7行÷（1-8行）]9应纳税所得额(8行×9行)10应纳所得税额的计算适用税率（%）11应纳所得税额(3行×11行或6行×11行或10行×11行)12减免所得税额13应补（退）所得税额的计算已预缴所得税额14应补（退）所得税额(12行-13行-14行)15谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。法定代表人（签字）：年月日纳税人公章：　会计主管：　填表日期：年月日代理申报中介机构公章：经办人：经办人执业证件号码：代理申报日期：年月日主管税务机关受理专用章：　受理人：受理日期：年月日　 企业所得税年度纳税申报表（B类）填表说明:1．输入“纳税人识别号”，直接从基础数据中提取纳税人基本信息，判断“征收方式”是否为“核定征收”的纳税人，不属于“核定征收”的纳税人给出相应提示。2．“税款所属时期”，正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。3．根据《企业所得税征收方式鉴定表》提取核定征收信息。如果为核定定额的，不允许输入，系统根据相关信息提供所有行次数据；如果为核定应税所得率的，则继续提取是按“收入总额”、按“成本费用总额”、还是按“经费支出总额”核定。（1）按“收入总额”核定，不允许输入第4行至第10行。（2）按“成本费用总额”核定，不允许输入第1行至第3行和第7行至第10行。（3）按“经费支出总额”核定，不允许输入第1行至第6行。4．第2行、第5行、第8行“税务机关核定的应税所得率”根据《企业所得税征收方式鉴定表》的审批信息提取。5．第9行“换算的收入额”=第7行“经费支出总额”÷（1-第8行“税务机关核定的应税所得率”）；6．第3行、第6行、第10行“应纳税所得额”，根据核定应税所得率的方式不同分别自动计算：（1）第3行“应纳税所得额”=第1行“收入总额”×第2行“税务机关核定的应税所得率”；（2）第6行“应纳税所得额”=第4行“成本费用”÷（1-第5行“税务机关核定的应税所得率”）×第5行“税务机关核定的应税所得率”； （3）第10行“应纳税所得额”=第8行“税务机关核定的应税所得率”×第9行“换算的收入额”。7．第11行“税率”根据《企业所得税法》第四条规定，税率为25%。8．第12行“应纳所得税额”区分两种情况：（1）核定定额的纳税人，应纳所得税额=根据《企业所得税征收方式鉴定表》中的年应纳税额÷12×实际经营月份。对于年度中间开业的纳税人，也应按年核定其应纳所得税额。（2）核定应税所得率的纳税人，根据核定应税所得率的方式不同分别自动计算：按收入总额核定应纳税所得额，应纳所得税额=第3行“应纳税所得额”×第11行“税率”；按成本费用核定应纳税所得额，应纳所得税额=第6行“应纳税所得额”×第11行“税率”；按经费支出换算应纳税所得额，应纳所得税额=第10行“应纳税所得额”×第11行“税率”。9．第13行“减免所得税额”：填报享受减免税的纳税人实际减免的所得税额，第13行≤第12行。“减免所得税额”包括过渡期减免税优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。鉴于新的减免税办法及过渡期减免税衔接办法尚未出台，本行“减免所得税额”只对系统中现有的相关减免税批文和备案信息进行提示，不进行强制监控。10．第14行“已预缴所得税额”：取上个月（季）度申报表的第14行已预缴所得税额＋上期原始申报表的第15行应补（退）税款＋Σ|min(Ai+1-Ai),0)|（i=0,1,2,3…，其中Ai为第i次补充申报的应补退税额，A0为原始申报表的应补退税额）+本月（季）税款所属期的预缴税款信息表中的征收项目为“企业所得税”的税款属性为“分期预缴税款”、“延期申报预缴税款”、“其他预缴税款”的余额合计，并且入库余额大于0、开票金额大于0。11．第15行“应补（退）所得税额”=第12行“应纳所得税额”－第13行“减免所得税额”－第14行“已预缴所得税额”；当第15行<0时，本行为0。 '