某公司财务制度培训PPT 23页

' 物业公司财务制度案场费用支出管理流程 物业公司财务制度预算管理制度货币资金管理制度借款审批制度备用金管理制度物品采购及劳务采购费用报销制度固定资产管理制度发票管理制度财务印章管理制度合同管理制度会计档案管理制度财务交接制度收费管理制度 预算编制与审批公司各部门、各管理处按经营规划填制相关预算，财务部汇总，报总经理审批，报集团决策委员会审批。预算执行和监控财务部对预算执行情况进行监督，对可能造成预算超支的情况进行预警。预算调整与追加在执行过程中，由于公司主要预算前提发生重大变化，或有关会计核算方法改变等原因，使得某些预算指标需在预算项目间进行重新分配、归并或修正，进而对预算指标进行调整与追加的过程。决算分析编制预算执行情况表，实际数与预算数差异在±20%以上时，要有文字说明。全面预算管理制度 现金的使用范围职工工资、奖金、补贴支出；各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；5000元以内的各项支出（因特殊情况须使用大额现金的，经总经理审批同意后，准予支付现金）。库存现金的限额库存限额一般以不超过两天的开支额为限，财务部需结合公司日常现金结算量合理规定库存现金限额。现金的收付现金收付必须坚持收有凭、付有据，堵塞手续不全而出现的一切漏洞；除总经理特批外，任何部门或个人都不得代表公司接受现金或与其他单位办理结算业务，统一由出纳支付或者收取现金。现金的保管现金保管的责任人为出纳；保险柜钥匙由出纳保管，不得交由其他人代管，保险柜密码不得泄露；保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报告财务部负责人，不得随意找人修理或修配钥匙。现金的盘点出纳与会计每周末及月末下班前进行现金盘点；由出纳填写现金盘点登记表两人共同签字。月末盘点会计核对现金帐无误后，再由会计及出纳共同签署确认帐物相符，以便监察部门随时进行监督盘点。出纳每日必须登记现金日记帐，保证账目与现金数额相符，并每月与会计对帐；若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在库存现金盘点报告中注明或做出必要的调整。货币资金管理制度 银行开户公司在银行开立账户，办理存款、取款和转账等结算业务，必须遵守中国人民银行《银行账户管理办法》的各项规定；公司的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。公司只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。银行存款的收付公司除了按规定留存的库存现金以外，在经营过程中的一切收入均应于下午4：30前上交公司收款专户；公司与其他单位之间的一切收付款项，除可用现金支付的部分外，都必须通过银行办理转账结算；出纳应建立银行日记账，应逐日逐笔有序登记。银行存款核对出纳须及时掌握银行存款实际情况，次月初须至银行领取银行对账单；出纳负责编制银行存款余额调节表，认真查清每笔未达账项，会计主管复核；当月的未达账项必须在下月底前处理完毕。支票管理支票的保管和使用范围（公司支票统一由出纳保管；支付超过5000元的结算。）支票签发注意事项（严格落实银行预留印鉴分管制度；在签发支票时，必须要如实填写支票；同时要注意支票的付款时效；不准出租、出借和转让支票。不准以转账支票划转他户套取现金，严防利用支票进行诈骗活动；不得签发空白支票、远期支票；因未填明签发日期、收款单位、用途的支票，造成的损失由支票签发人负责；因支票遗失而造成的经济损失由过错人承担。货币资金管理制度 借款流程借款金额小于10000元（含10000元）：需经总经理审批；借款金额10000元至50000元（含50000元）：经总经理同意后提交集团分管领导审批；借款金额大于50000元：经总经理同意后提交集团分管领导、集团总经理审批。借款核销借款人借款办完事务后，应在一周内到财务部进行费用报销并核销借款；借款人超过一周还未核销借款，财务部报总经理审批同意后，行政综合部可从其当月工资中扣除；特殊情况经总经理批准不予扣除的除外；在原借款未核销前，借款人不得二次借款；特殊情况经总经理批准予以借款的除外。借款审批制度 备用金限额最高不超过5000元。申领程序申请领用备用金的部门或个人，应提前2日填制《备用金领用单》，领用单内容包括：领用人、领用理由、领用金额、领用期限（不超过六个月）等内容；领用人将《备用金领用单》交其所在部门负责人签名确认后，送财务部审核，总经理审批后，领用人到财务部办理借支手续。冲抵程序领用备用金的部门或个人，应在费用发生后及时到财务部办理费用报销手续；因特殊情况无法及时报销的，须事先经总经理同意后可适当延迟；在借支项目结束后无正当理由的，或达到六个月不能及时归还，财务部将超期项目报总经理审批同意后，行政人事部可从其当月工资中扣除；特殊情况经总经理批准不予扣除的除外。备用金管理制度 预算内支出采购物资等购入实行订单管理，凡是采购物资均需填写采购申请单；总经理根据市场及经营情况合理审批采购计划；对于2000元以上物资采购，须同时提供2家以上的合同报价报财务部审核再报总经理审批；财务人员根据采购订单对到货后入库金额进行复核、监控。到货后，负责人根据供货商随货附送的销货清单或发票填制入库单。预算外支出预算外支出按照预算外流程执行。物品采购及劳务采购 预算内费用报销公司各部门：经部门负责人同意、财务部审核、提交总经理审批、财务部付款。各管理处：在1000元（含1000元）以下报销：经部门负责人同意、财务部审核、提交管理处经理审批、财务部付款；1000以上费用报销：经部门负责人同意、财务部审核、提交总经理审批、财务部付款。预算外费用报销公司各部门：经部门负责人同意、财务部审核、提交总经理审批、集团分管领导审批、集团总经理审批、财务部付款。各管理处：经管理处经理同意、财务部审核、提交总经理审批、集团分管领导审批、集团总经理审批、财务部付款。费用报销制度注意事项发票的时效发票专用章发票的真伪 核算范围使用期限在一年以上的用于生产经营的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元（含2000元）以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。申购各部门在购置固定资产时，均需填制申请表，对于申购10000元以下（含10000元）的资产需行政综合部、财务部、报总经理审批；对于10000元以上，20000元以下（含20000元）的资产购置需经行政综合部、财务部、报总经理、集团分管领导审批；对于20000元以上的资产购置需经行政综合部、财务部、报总经理、集团分管领导、集团公司总经理审批。折旧公司固定资产折旧方法采用年限平均折旧法；房屋及建筑物折旧年限为20年；机器设备折旧年限为10年；办公设备、工具及家具为5年；运输设备4年；电子设备为3年。盘点财务部每月要对固定资产账面情况进行核查；财务部负责协助行政综合部进行固定资产实物盘点，依据批准后的固定资产盘点报告进行相应的账务处理。固定资产管理制度 购买公司发票统一由财务部购买。保管和领用领用人需领用发票时，要详细登记《领用登记簿》；领用人在使用发票时按发票编号顺序使用，不得隔页跳号；发票是公司财务的重要原始凭证，发票由专人保管，不得丢失损坏。回收领用人再次领用发票时应一并把上次领用的发票存根带到财务部，以旧换新；对作废的发票要全联留存，不得丢失；对领用人上交的发票存根，财务部核对后按顺序编号，视同会计档案存档。发票管理制度 印章种类财务类印章包括公司财务专用章、法定代表人印章、发票专用章、及其他财务印章。印章刻制财务部向行政综合部提出刻制申请，按规定程序批准后，由行政综合部办理刻印事宜；刻印完成后，由行政综合部与财务部办理印章交接手续。印章保管财务类印章实行分人保管。财务专用章及发票专用章由财务负责人保管，法定代表人章（银行预留印鉴）由出纳代管。印章使用严禁非财务事项加盖财务印章，严禁出借财务印章由其他部门使用；建立《财务印章使用登记表》，对每一笔业务加盖印章都应该进行登记，注明使用对象、使用事项、经手人、金额及其他事项。印章更换、废止保管遗失；使用过多而损毁时；公司名称变更。财务印章管理制度 审核会签预算内：合同金额50000（含50000元）元以下经办人→部门负责人→相关部门→财务部→法务→总经理合同金额50000至100000元（含100000元）经办人→部门负责人→相关部门→财务部→法务→总经理→集团分管领导合同金额100000元以上经办人→部门负责人→相关部门→财务部→法务→总经理→集团分管领导→集团公司总经理预算外：经办人→部门负责人→相关部门→财务部→法务→总经理→集团公司分管领导→集团公司总经理签署和盖章存档、备案收入及支出类合同原件我方应保留一式二份，由经办部门在合同盖章后将原件送交行政综合部及各管理处各一份，行政综合部/项目行政综合部盖章后直接留存原件一份同时备份一份给财务部。付款审批在合同约定的阶段工作成果完成后，由经办部门按预算办理付款审批。合同管理制度 会计档案的划分会计凭证、会计账簿、会计报表、其他会计核算资料。会计档案保管保管期限25年的会计档案：会计凭证及附件、总账和明细分类账、簿、卡；会计档案保管清册；会计档案销毁清册；计算机备份的软盘及磁带；保管期限15年的会计档案：会计档案保管登记簿；会计移交清册；保管期限5年的会计档案：会计月、季报；科目余额表。会计档案的查阅凡入库保管的会计档案，要装订成册。严格执行安全和保密制度、做到妥善保管、存放有序、查找方便。切实防止火烧、虫蛀、鼠咬、霉烂等，保证其完整无缺；会计档案一律不准外借，切实防止丢失和泄露。其他业务部门及特殊需要查阅及调阅会计档案，应经财务部负责人批准，并指定财务专人替其查阅；会计档案销毁会计档案保管期满，需要销毁时，应由保管人员提出需要销毁的会计档案清单，由财务部组织专人进行鉴定，出具清册，提出报告，由财务部负责人审核，上报总经理、集团分管领导、集团总经理批准，并同时备份销毁清单与集团审计监查室后方可销毁；已满保管期限的会计档案，如尚有未了结的债权、债务和经济案件，一律不准销毁；会计档案管理制度 财务工作交接前在办理财务工作移交手续前，移交人应完成所负责的所有工作内容；对于特殊情况在移交期间完成不了的，移交人应做出书面说明，交代工作的已完成进度及注意事项。财务工作交接中办理财务工作交接时，按照《财务移交清册》逐项移交，接管人员要逐项核对点收；一般会计人员办理交接手续，由财务部负责人监交；财务部负责人办理交接手续，需办理离职审计并由总经理负责监交（或指派专人负责监交）。财务工作交接后接管的会计人员应继续使用移交的账簿，以保持会计记录的连续性；交接完毕后，交接双方和监交人在《财务移交清册》上签名。财务移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，财务部存档一份。财务交接制度 各管理处收费工作须安排专人（收费员）负责。各管理处所有收入均需开立正规发票及收据，严禁收费不开票，严禁私设账外小金库。收费人员须妥善保管票据和现金，现金不得坐支。每日交班前钱票应及时、足额解入银行，做到日清日结。收费人员须将所收票款（如支票、汇票）于当日下班前解缴银行或上交财务部，如当日无法上交或解缴的，需放入保险箱内保管，于第二天上交或解缴。除收费员外，各管理处因工作需要可增设若干保安收费员，收取临时停车费、出入证工本费、出入证押金等小额现金。保安收费员收取的小额现金，应及时、足额交到收费员处（每日交班前），收费员根据打印出来的出入车收费记录单核对上缴金额是否相符。财务人员每次收款时核对上缴的钱款与单据是否相符。财务人员对各管理处收费情况进行不定期检查，但每周对各管理处的检查至少二次。收费管理制度 案场费用支出管理流程工资社保费管理费其他费用(合同预算费用扣除以上三种费用） 案场的物业服务人员，工资由集团人力资源部统一发放。物业公司编制工资、福利、奖金、加班费等表格，经物业公司总经理审核同意后，于次月5日前，报集团人力资源部作为编制项目公司工资表的依据。集团财务管理部统一发放工资，物业公司人事部可以根据管理需要随时书面通知暂停某位员工的工资发放。工资 物业公司人事部负责物业管理服务合同及预算内应配备物业服务人员的招聘及管理工作，经物业公司总经理同意后，可将聘用人员的劳资关系纳入项目公司。物业公司人事部与聘用人员签订符合集团人力资源部要求的项目公司用工合同。符合办理社保条件时，物业公司人事部提交给集团人力资源部办理社保关系。集团人力资源部为其办理社保，用工合同和社保手续需在物业公司人事部备案；解聘或其他情况（包括停止社保等），由物业公司人事部书面通知集团人力资源部办理。社保费 财务部开具发票,粘贴报销单。财务部经办，总经理签字，报集团相应区域财务部审核后报销。管理费 其他费用报销流程经办人填写经办部门主管审核财务审核总经理审批财务付款经办人填写经办部门主管审核相应区域财务审核项目总经理补签审批流程单费用报销单 开心快乐每一天'