会计组织系统的设计概述课件PPT课件 .ppt 35页

'第六章会计组织系统的设计资料补充版 法规学习——企业财务通则 一、结构构型的五个元素明茨伯格认为组织结构比仅仅区分级别类型更为复杂。他认为构建模块和协调机制构成了具体的结构构型。这些模块的重要性和相对大小因企业而异。从本质上来说，这些构建模块有一种以规模为导向的配置方式，这种方式能够适应不同类型的企业所面对的各种环境。 一、结构构型的五个元素作业核心。这是由组织成员组成，他们直接参与商品生产和劳务供应。顶点。这是指组织内的高层管理层。他们随组织的扩张而发展，其任务包括战略制定和边界管理。技术结构。这是指提供技术支持但不直接参与核心活动的员工。这一小组的成员对工作进行标准化，但其成员并不实际监督具体生产。这些成员包括会计人员和计算机专家。 一、结构构型的五个元素中间层。这是位于顶点与作业核心之间的权力层。这一部分的人员负责管理已完成的工作，从而将战略顶点的愿望转变为作业核心的工作。支持性人员。支持性人员提供正常工作流程以外的支持，不属于作业核心但却是企业环境必不可少的部分。例如，律师、秘书、书记员以及餐饮人员。 第六章会计组织系统的设计有三家企业的会计组织机构如下：某服务行业企业总经理总会计师财务部经理会计组组长结算组组长电脑组组长成本组组长采购部经理仓管组组长采购组组长总出纳采购物卡登记宾馆下属商场固定资产和低值易耗品应付账款总账会计报表及财务分析出纳前台收款餐厅及其他收银夜间审计商品成本核算硬件管理工资寓客及应收账款餐饮成本核算软件管理其他成本核算收货验收物料仓库物资核算 某制造业企业财务主管财务会计电算化系统会计出纳融资筹资固定资产低值易耗品材料物料账务资金组结算组成本费用组资产组综合组内部核算组数据输入操作系统维护档案保管预算分析税务第六章会计组织系统的设计 某集团公司总部财务总监财务经理会计（总账）会计（投资与税务）会计（资产负债表项目）出　　纳第六章会计组织系统的设计 要求：结合企业的性质，分析上述三个企业的会计组织机构设计的特点。第六章会计组织系统的设计 财务部绩效考核指标设计总指标财务部绩效指标1.公司财务预算达成率2.资金利用率3.日常核算工作准确性、及时性4.会计报表编制准确性5.现金收付业务办理准确性、及时性6.银行存款业务办理准确性、及时性7.对账结账准确性、及时性8.财务报告的结算9.税金缴纳准确性10.融资计划完成率 第1节财务总监1.1考核指标设计工作项财务总监考核指标财务1.财务1）净资产收益率2）年度主营业务收入目标达成率3）财务预算达成率4）财务分析报告的质量2.投资融资1）投资计划完成率2）融资计划完成率会计1.会计处理账务处理工作的准确性、及时性2.应收账款应收账款周转率3.资金1)资金利用率2)资金供应及时性税务——税务工作计划完成率审计——审计工作计划完成率其他管理制度企业财务管理制度贯彻落实情况企业内控企业内控基本规范执行情况 1.2关键指标设计净资产收益率资金利用率资金供应情况融资计划完成率主营业务收入目标达成率财务预算达成率财务分析报告的质量KPI 1.3量化指标设计序号量化项目考核指标指标说明权重1公司经营状况净资产收益率净利润/平均净资产10%年度主营业务收入目标达成率年度主营业务实际收入/年度主营业务收入目标10%2财务计划财务计划提交及时率财务计划及时提交次数/财务计划提交总次数5%3财务预算财务预算达成率年度财务实际支出/年度财务预算支出10%4资金资金利用率流动资金总额/营业收入总额5%5应收账款应收账款周转率营业收入/平均应收账款余额5%6投资投资计划完成率实际投资数/计划投资数5%7融资融资计划完成率实际融资数额/计划融资数额10%8税务税务工作计划完成率已完成的税务工作项数/计划完成的税务工作项数5%9审计审计工作计划执行率执行的审计工作项数/计划执行的审计工作项数5% 1.4定性指标设计考核项目考核内容权重10财务管理制度企业财务管理制度贯彻落实情况5%11资金供应情况自己供应充足、及时5%12财务分析报告的质量1）财务分析报告数据真实、准确，符合评估标准2)使用者对报告的满意度评分5%13财务处理工作账务处理工作的准确性、及时性5%14企业内控企业内控基本规范执行情况5% 工作项财务经理考核指标财务1财务1）净资产收益率2）年度主营业务收入目标达成率3）财务预算控制情况4）财务分析报告的质量5）财务报表完成的准确性、及时性2融资融资计划完成率3资金资金供应及时性会计1会计处理账务处理的准确性、及时性2应收账款应收账款周转率应收账款回收率税务审计1税务税务处理的有效性2审计审计工作的有效性其他1工作计划部门工作计划完成率2企业内控企业内控基本规范执行情况3员工管理部门内部员工任职资格达标率2.1考核指标设计 2.2关键指标设计净资产收益率应收账款周转率资金供应及时性融资计划完成率主营业务收入目标达成率财务预算控制情况财务分析报告的质量KPI 2.3量化指标设计序号量化项目考核指标指标说明权重1公司经营状况净资产收益率净资产/平均资产10%年度主营业务收入目标达成率年度主营业务实际收入/年度主营务目标收入10%2工作计划部门工作计划完成率实际完成的工作项数/计划完成的工作项数5%3应收账款应收账款周转率营业收入/平均应收账款金额5%应收账款回收率应收账款回收额/应收账款占用及发生额5%4融资融资计划完成率实际融资数额/计划融资数额5%5员工管理部门内部员工人之资格达标率部门员工任职资格达标人数/部门员工总人数5% 2.4定性指标设计考核项目考核内容权重6财务预算控制情况监督企业及各部门按照预算执行各项费用10%7资金供应情况资金供应、调度能满足企业业务发展需要10%8财务分析报告的质量财务分析报告数据真实、准确，符合评估标准5%能为企业决策提供及时、可靠的有效依据5%9财务报表按月、季、年度及时准确上报各类财务报表5%10账务处理企业账务处理准确、及时，确保账实相符5%11税务处理合理进行税务筹划，充分利用国家政策享受税收优惠5%12审计工作对审计事项做出客观、真实评价，并对发现的问题给出有效地审计处理意见5%13企业内控企业内控基本规范执行情况5% 第3节财务主管3.1考核指标设计工作项工作职责细分考核指标1.财务1）编制财务预算，呈报上级批准后贯彻执行财务预算编制及时率2）控制、监督企业各项费用支出情况财务费用控制情况3）定期汇总、分析企业的成本控制情况成本控制分析报告提交及时率4）对企业的整体财务运行状况进行分析，做书面报告财务分析报告的质量2.会计1)负责企业日常的会计核算，准确、及时登记并审核会计账目日常核算工作的准确性2）附注编制企业的各类会计报表，及时提供完整的财务数据会计报表编制准确性定期清理往来账户，及时催收和清偿款项，做好账务核对工作。应收账款周转率对账、结账工作的准确性 续表工作项工作职责细分考核指标3.税务1）组织企业各类税收筹划工作，拟定实施税务筹划方案税务账务处理差错事税务报表提交及时率2）审核、汇总企业的各类税务报表，按时完成纳税申报工作4.审计1)审查企业对外提供的会计报表，保证会计资料真实、可靠会计资料的真实、可靠性2）配合审计人员做好企业的各项审计工作，并按照审计意见书贯彻执行审计意见执行情况 3.2关键指标设计财务预算编制及时率应收账款周转率会计报表编制准确性税务报表提交及时率日常核算工作的准确性财务分析报告的质量KPI 3.3量化指标设计序号量化项目考核指标指标说明权重1财务预算财务预算编制及时率及时编制财务预算次数/编制财务预算总次数10%2成本控制分析成本控制分析报告提交及时率成本分析报告及时提交次数/提交成本分析报告总次数5%3应收账款应收账款周转率营业收入/平均应收账款额10%4税务税务报表提交及时率税务报表及时提交次数/税务报表提交总次数10%税务账务处理差错率出现差错的税务帐处理次数/税务账务处理总次数5% 3.4定性指标设计考核项目考核内容权重5财务费用控制情况严格按照财务预算控制财务费用开支，并采取多种措施和办法降低企业财务费用支出5%6财务分析报告的质量——，报告行文要流畅、简明、通顺，避免口语化——，报告能反映出企业经营业务中存在的问题——，报告能深入分析存在的问题，提出合理可行的解决办法15%7日常核算工作的准确性日常核算工作出错次数10%8会计资料的真实性会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料能真实记录和反映企业实际发生的经济业务5%9会计报表编制准确性对报表各项目进行准确无误的分析、汇总10%10对账、结账工作的准确性定期做好对账工作，做到账证相符、账账相等、账实相符5%定期将账簿记录结算清楚5%11审计意见执行情况对审计意见提出的问题认真落实、执行，并在规定时间内将落实情况函告审计机关5% 第4节会计4.1考核指标设计工作项工作职责细分考核指标1会计核算1）审核企业给类原始凭证并填制记账凭证记账凭证填制质量2）准确核算企业的生产经营成本、费用及各项收入会计核算准确性2账务报表1）负责各类账务的等级和处理工作账务登记及时率、准确性账务处理及时率、准确性2）负责定期进行会计结账和对账工作对账、结账及时率3）编制资产负债表、现金流量表等相关会计报表会计报表编制准确性会计报表提交及时率3纳税工作准确计提企业各种应缴税金，按时完成纳税申报工作税金计提的准确性纳税申报工作完成及时率4资料保管负责会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料的保管和定期归档工作会计资料保管完好性 4.2关键指标设计会计核算准确性会计报表编制准确性纳税申报工作完成及时率对账、记账及时率账务处理及时率准确性KPI 4.3量化指标设计序号量化项目考核指标指标说明权重1账务工作账务登记及时率1—账务延误登记次数/账务登记总次数5%账务处理及时率1—账务延误处理次数/账务处理总次数10%对账及时率1—对账延误次数/对账处理总次数10%结账及时率1—结账延误次数/结账处理总次数10%2会计报表会计报表提交及时率会计报表及时提交次数/会计报表提交总次数5%3纳税工作纳税申报工作完成及时率纳税申报延误次数/纳税申报总次数10% 4.4定性指标设计考核项目考核内容权重4记账凭证填制质量记录真实,内容完整，填制及时，书写清楚5%5会计核算准确性考核期内会计核算出错次数10%6账务登记准确性考核期内账务登记出错次数5%7账务处理准确性考核期内账务处理出错次数10%8会计报表编制准确性对报表各项目进行准确无误的分析、汇总10%9税金计提的准确性考核期内税金计提出错次数5%10会计资料保管完好性会计资料保管妥善，存放有序，严防毁损、散失和遗漏5% 第5节出纳5.1考核指标设计工作项工作职责细分考核指标1.现金收付1）办理县级收付业务，并负责现金支票的保管、签发现金收付业务办理及时率现金安全性2）建立现金日记账，记录现金收支情况现金日记账准确性2.银行业务1）负责企业银行账户的开立、核对和清理工作银行结算业务办理及时率2）负责银行结算，办理银行存款业务和转账业务3）定期打印、取回银行对账单银行存款日记账准确性3.资金支付按规定办理资金支付手续，并及时登记现金、银行存款日记账资金支付手续办理及时率4.费用报销负责企业各项费用的报销工作，并定期上交各项报销的原始凭证手续办理的完备性5.票据、印章管理1）负责企业空白收据、支票等票据的购买、保管、使用及销毁工作，并做好完整记录票据、印章安全完好性2）负责银行预留印鉴及有关印章的管理 5.2关键指标设计现金银行业务办理及时率费用报销手续办理完备性现金、票据、印章安全完好性资金支付手续办理手续费现金银行存款日记账准确性KPI 5.3量化指标设计序号量化项目考核指标指标说明权重1现金收付业务现金收付业务办理及时率1—延误办理次数/办理现金收付业务总次数15%2银行结算业务银行结算业务办理及时率1—延误办理次数/办理银行结算业务总次数15%3资金支付业务资金支付手续办理及时率1—延误办理次数/办理资金支付手续总次数15% 5.4定性指标设计考核项目考核内容权重4现金日记账准确性现金日记账登记准确，账实相符，无差错10%5银行存款日记账准确性按时逐笔登记日记账，准确结出余额，做到账实相符、无差错10%6费用报销手续办理的完备性严格审核费用报销凭证，按照规定办理费用报销手续15%7现金、票据、印章的安全完好性确保现金、票据的安全和完整无缺10%妥善保管印章，严格按照规定用途进行使用10% 联想集团虽然坐上全球PC第二的位置，但联想的战略核心似乎仍停留在价格和销售渠道上，智能手机和平板电脑的销售停留在中国市场，在移动互联网领域错失了一些时间，这家明星公司的创新能力并不显著。product.it168.com/Manufacturer/16/0/0377/productlist.shtml联想product.it168.com/Manufacturer/16/0/6310/productlist.shtmlThinkPad 5、世上最美好的事是：我已经长大，父母还未老;我有能力报答，父母仍然健康。6、没什么可怕的，大家都一样，在试探中不断前行。7、时间就像一张网，你撒在哪里，你的收获就在哪里。纽扣第一颗就扣错了，可你扣到最后一颗才发现。有些事一开始就是错的，可只有到最后才不得不承认。8、世上的事，只要肯用心去学，没有一件是太晚的。要始终保持敬畏之心，对阳光，对美，对痛楚。9、别再去抱怨身边人善变，多懂一些道理，明白一些事理，毕竟每个人都是越活越现实。10、山有封顶，还有彼岸，慢慢长途，终有回转，余味苦涩，终有回甘。11、人生就像是一个马尔可夫链，你的未来取决于你当下正在做的事，而无关于过去做完的事。12、女人，要么有美貌，要么有智慧，如果两者你都不占绝对优势，那你就选择善良。13、时间，抓住了就是黄金，虚度了就是流水。理想，努力了才叫梦想，放弃了那只是妄想。努力，虽然未必会收获，但放弃，就一定一无所获。14、一个人的知识，通过学习可以得到;一个人的成长，就必须通过磨练。若是自己没有尽力，就没有资格批评别人不用心。开口抱怨很容易，但是闭嘴努力的人更加值得尊敬。15、如果没有人为你遮风挡雨，那就学会自己披荆斩棘，面对一切，用倔强的骄傲，活出无人能及的精彩。5、人生每天都要笑，生活的下一秒发生什么，我们谁也不知道。所以，放下心里的纠结，放下脑中的烦恼，放下生活的不愉快，活在当下。人生喜怒哀乐，百般形态，不如在心里全部淡然处之，轻轻一笑，让心更自在，生命更恒久。积极者相信只有推动自己才能推动世界，只要推动自己就能推动世界。6、人性本善，纯如清溪流水凝露莹烁。欲望与情绪如风沙袭扰，把原本如天空旷蔚蓝的心蒙蔽。但我知道，每个人的心灵深处，不管乌云密布还是阴淤苍茫，但依然有一道彩虹，亮丽于心中某处。7、每个人的心里，都藏着一个了不起的自己，只要你不颓废，不消极，一直悄悄酝酿着乐观，培养着豁达，坚持着善良，只要在路上，就没有到达不了的远方！8、不要活在别人眼中，更不要活在别人嘴中。世界不会因为你的抱怨不满而为你改变，你能做到的只有改变你自己！9、欲戴王冠，必承其重。哪有什么好命天赐，不都是一路披荆斩棘才换来的。10、放手如拔牙。牙被拔掉的那一刻，你会觉得解脱。但舌头总会不由自主地往那个空空的牙洞里舔，一天数次。不痛了不代表你能完全无视，留下的那个空缺永远都在，偶尔甚至会异常挂念。适应是需要时间的，但牙总是要拔，因为太痛，所以终归还是要放手，随它去。11、这个世界其实很公平，你想要比别人强，你就必须去做别人不想做的事，你想要过更好的生活，你就必须去承受更多的困难，承受别人不能承受的压力。12、逆境给人宝贵的磨炼机会。只有经得起环境考验的人，才能算是真正的强者。自古以来的伟人，大多是抱着不屈不挠的精神，从逆境中挣扎奋斗过来的。13、不同的人生，有不同的幸福。去发现你所拥有幸运，少抱怨上苍的不公，把握属于自己的幸福。你，我，我们大家都可以经历幸福的人生。14、给自己一份坚强，擦干眼泪；给自己一份自信，不卑不亢；给自己一份洒脱，悠然前行。轻轻品，静静藏。为了看阳光，我来到这世上；为了与阳光同行，我笑对忧伤。15、总不能流血就喊痛，怕黑就开灯，想念就联系，疲惫就放空，被孤立就讨好，脆弱就想家，不要被现在而蒙蔽双眼，终究是要长大，最漆黑的那段路终要自己走完。5、从来不跌倒不算光彩，每次跌倒后能再站起来，才是最大的荣耀。6、这个世界到处充满着不公平，我们能做的不仅仅是接受，还要试着做一些反抗。7、一个最困苦、最卑贱、最为命运所屈辱的人，只要还抱有希望，便无所怨惧。8、有些人，因为陪你走的时间长了，你便淡然了，其实是他们给你撑起了生命的天空；有些人，分开了，就忘了吧，残缺是一种大美。9、照自己的意思去理解自己，不要小看自己，被别人的意见引入歧途。10、没人能让我输，除非我不想赢！11、花开不是为了花落，而是为了开的更加灿烂。12、随随便便浪费的时间，再也不能赢回来。13、不管从什么时候开始，重要的是开始以后不要停止；不管在什么时候结束，重要的是结束以后不要后悔。14、当你决定坚持一件事情，全世界都会为你让路。15、只有在开水里，茶叶才能展开生命浓郁的香气。'