最新实训3会计综合实训案例完工课件PPT课件.ppt 129页

'实训3会计综合实训案例完工课件 实训三会计综合实训案例实训目的：通过综合实训，学生将系统地练习手工做账的基本技能，将所学习的会计专业理论知识与实践操作融会贯通，增强学生解决实务问题的能力，为日后从事会计工作打下基础。 实训三会计综合实训案例实训要求填制会计凭证1登记会计账簿2编制会计报表3 实训三会计综合实训案例4．12月01日，签发现金支票，出纳取现2782元备用。借：库存现金2782贷：银行存款-中行27825．办公室张力赴上海出差，经批准向财务科借差旅费8000元，财务人员审核无误后付现金。借：其他应收款-张力8000贷：库存现金8000 实训三会计综合实训案例6．12月01日，向绿能有限公司出售多余设备-多片锯机，开出增值税专用发票，款项已收存银行；以银行存款支付顺利工程有限公司清理过程中发生的清理费用。借：固定资产清理35100贷：固定资产-多片锯机30000应交税费-应交增值税（销项税额）5100借:银行存款-中行35100贷：固定资产清理35100 实训三会计综合实训案例借：固定资产清理1680贷：银行存款-中行1680借:营业外支出1680贷：固定资产清理1680 实训三会计综合实训案例7．12月02日，收到威高股份公司派发2012年的现金股利。借：银行存款-中行176246贷：应收股利-威高股份1762468．12月02日，签发现金支票，出纳取现8000元备用。借：库存现金8000贷：银行存款-中行8000 实训三会计综合实训案例9．12月02日，生产领用原材料和包装物。借：生产成本-木地板-直接材料73920生产成本-强化木地板-直接材料166000贷：原材料-枫木（40+70）*800=88000原材料-锁扣（6400+10400)*4=67200原材料-涂料（20+33)*600=31800原材料-胶水（2+3)*80=400原材料-耐磨纸（260)*100=26000原材料-平衡纸（260)*60=15600包装物-包材(160+260)*26=10920 实训三会计综合实训案例10．12月02日，向富尔玛商场销售木地板1000箱，单价1200元，货已发出，开出增值税发票，款项尚未收到。借：应收账款-富尔玛1404000贷：主营业务收入-木地板1200000应交税费-应交增值税（销项税额）204000 实训三会计综合实训案例11．12月02日，从鲁中木材有限公司购入1000方枫木，木材已经验收入库，以银行承兑汇票支付货款；以转账支票支付运输费20000元。借：原材料-枫木918600应交税费-应交增值税（进项税额）154400贷：应付票据-鲁中木材1053000银行存款-中行20000 实训三会计综合实训案例12．12月02日，从山东齐河公司购入120000个锁扣，材料已验收入库，款项未付。借：原材料-锁扣240000应交税费-应交增值税（进项税额）40800贷：应付账款-山东齐河280800 实训三会计综合实训案例13.12月02日，办公室王丽购买办公用品，经批准向财务科借款850元，财务人员审核无误后付现金。借：其他应收款-王丽850贷;库存现金850 实训三会计综合实训案例14．12月02日，从青岛都乐化工有限公司购进防潮涂料700桶，材料已验收入库，有关款项转账支付。借：原材料-涂料560000应交税费-应交增值税（进项税额）95200贷：银行存款-中行655200 实训三会计综合实训案例15．12月02日，从青岛隆康装饰有限公司购进耐磨纸2000张，运费3500元，运输途中合理损耗6张，材料已验收入库，有关款项转账支付。借：原材料-耐磨纸163255应交税费-应交增值税（进项税额）27445贷：银行存款-中行190700 实训三会计综合实训案例16.12月3日，从青岛隆康装饰有限公司购进平衡纸3000张，运费4500元，材料验收入库，有关款项转账支付。借：原材料-平衡纸199185应交税费-应交增值税（进项税额）33465贷：银行存款-中行232650 实训三会计综合实训案例17.12月3日，已与开户银行签订代发工资的协议，委托银行代发11月工资。借：应付职工薪酬-工资235437.46贷：应付职工薪酬-养老保险91192.5应付职工薪酬-医疗保险22796应付职工薪酬-失业保险11398.3应付职工薪酬-住房公积金91181.2应交税费-应交个人所得税18869.46借：应付职工薪酬-工资997025.54贷：银行存款-中行997025.54 实训三会计综合实训案例18.12月3日，付山东电视台广告费210000元。借：销售费用-广告费210000贷：银行存款-中行210000 实训三会计综合实训案例19.12月3日，债务重组协议。借：应收票据-山东光源650000营业外支出30000贷：应收账款-山东光源680000 实训三会计综合实训案例20.12月3日，生产领用原材料和包装物。借：生产成本-木地板-直接材料342209生产成本-强化木地板-直接材料782861.85贷：原材料-枫木550*879.6=483780原材料-锁扣84000*2.13=178920原材料-涂料265*765.29=202801.85原材料-胶水25*80=2000原材料-耐磨纸（1300)*91.26=118638原材料-平衡纸（1300)*64.87=84331包装物-包材(800+1300)*26=54600 实训三会计综合实训案例21.12月4日，向碧源房地产开发有限公司销售强化木地板800箱，双方合同规定，按不含税价款提供现金折扣，付款条件为2/10、1/20、N/30。借：应收账款-碧源房产1497600贷：主营业务收入-强化木地板1280000应交税费-应交增值税（销项税额）217600 实训三会计综合实训案例22.12月4日，完工产品入库。（木地板320箱，实木地板520箱）借：库存商品-木地板202169.32库存商品-强化木地板408163.89贷：生产成本-木地板202169.32生产成本-强化木地板408163.89 实训三会计综合实训案例23.12月4日，收到华丰商场预订明年强化木地板的货款200000元。借：银行存款-中行200000贷：预收账款-华丰商场200000 实训三会计综合实训案例24.12月4日，向东方家具城销售强化木地板1000箱，货已发出，收到东方家具城开出的商业汇票，汇票期限6个月。借：应收票据-东方家具1872000贷：主营业务收入-强化木地板1600000应交税费-应交增值税（销项税额）272000 实训三会计综合实训案例25.12月4日，山东软银投资有限公司以专利技术投入作为增资，经双方确认的价值为6000000元，12月3日办理过户手续。实收资本=54000000-50000000=4000000借：无形资产-专利权6000000贷：实收资本-山东软银4000000资本公积2000000 实训三会计综合实训案例26.12月5日，缴纳上月增值税、消费税。借：应交税费-未交增值税1136920应交税费-应交消费税642826贷：银行存款-中行1779746 实训三会计综合实训案例27.12月5日，完工产品入库。（木地板160箱，实木地板260箱）借：库存商品-木地板101084.66库存商品-强化木地板204081.95贷：生产成本-木地板101084.66生产成本-强化木地板204081.95 实训三会计综合实训案例28.12月5日，缴纳上月地方各税。借：应交税费-应交营业税8550应交税费-应交城建税125180.72应交税费-应交教育费附加53648.88应交税费-应交地方教育费附加35765.92应交税费-应交个人所得税18869.46贷：银行存款-中行242014.98 实训三会计综合实训案例29.12月5日，办公室张力回厂报销差旅费。借：管理费用-差旅费6426库存现金1574贷：其他应收款-张力8000 实训三会计综合实训案例30.12月5日，持东方家具城2012年12月4日开具的商业承兑汇票，到银行申请贴现。期限为6个月，贴现率6%。借：银行存款-中行1815840财务费用56160贷：应收票据-东方家具1872000 实训三会计综合实训案例31.12月5日，由于山东永旺有限公司发生财务困难，长达3年未按原协议偿还欠款，所欠20000元货款确认为坏账损失。借：坏账准备20000贷：应收账款-山东永旺20000 实训三会计综合实训案例32.12月6日，收到青岛信源有限公司所欠货款1009026元。借：银行存款-中行1009026贷：应收账款-青岛信源1009026 实训三会计综合实训案例33.12月6日，收到山东万利公司所欠货款90000元。借：银行存款-中行90000贷：应收账款-山东万利90000 实训三会计综合实训案例34.12月6日，支付行政部门车辆加油费。借：管理费用-差旅费600贷：库存现金600 实训三会计综合实训案例35.12月6日，从山东日丰木材有限公司购入枫木500方，木料未收到，款项以商业承兑汇票（汇票期限3个月）支付。借：在途物资-枫木480000应交税费-应交增值税（进项税额）81600贷：应付票据-山东日丰561600 实训三会计综合实训案例36.12月7日，向汇金商厦销售强化木地板500箱，开除增值税专用发票，货已发出，款项已收，存银行。借：银行存款-中行936000贷：主营业务收入-强化木地板800000应交税费-应交增值税（销项税额）136000 实训三会计综合实训案例37.12月7日，从山东齐河有限公司购入锁扣260000个，运费6000元，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款和运费已支付。借：原材料-锁扣473580应交税费-应交增值税（进项税额）79980贷：银行存款-中行6000应付票据-山东齐河547560 实训三会计综合实训案例38.12月8日，公司销售人员李艳华因业务需要报销餐费860元，以现金支付。借：销售费用-业务招待费860贷：库存现金860 实训三会计综合实训案例39.12月8日，生产领用原材料和包装物。借：生产成本-木地板-直接材料333889生产成本-强化木地板-直接材料769341.85贷：原材料-枫木550*879.6=483780原材料-锁扣84000*1.87=157080原材料-涂料265*765.29=202801.85原材料-胶水25*80=2000原材料-耐磨纸（1300)*91.26=118638原材料-平衡纸（1300)*64.87=84331包装物-包材(800+1300)*26=54600 实训三会计综合实训案例40.12月8日，向山东华日有限公司销售原材料木纹纸1000张，开除增值税发票，货已发出，收到对方开具的银行承兑汇票一张。借：应收票据-山东华日62010贷：其他业务收入53000应交税费-应交增值税（销项税额）9010借：其他业务成本50000贷：原材料-木纹纸50000 实训三会计综合实训案例41.12月8日，从大宇机械有限公司订购一台需安装的达打蜡器设备，以银行存款预付200000元货款。借：预付账款-大宇机械200000贷：银行存款-中行200000 实训三会计综合实训案例42.12月9日，完工产品入库。（木地板320箱，实木地板520箱）借：库存商品-木地板202169.32库存商品-强化木地板408163.89贷：生产成本-木地板202169.32生产成本-强化木地板408163.89 实训三会计综合实训案例43.12月9日，委托齐鲁证券公司购入金晶股份有限公司股票100000股，将其划分为交易性金融资产。每股买入市价20元，每股包括已宣告但尚未发放的现金股利0.2元，另支付相关交易费用4100元。该公司12月8日宣告每股派发现金股利0.2元，现金股利按12月25日的股东名册发放。借：交易性金融资产-成本-金晶股份1980000应收股利-金晶股份20000投资收益4100贷：其他货币资金-存出投资款2004100 实训三会计综合实训案例44.12月9日，从山东日丰木材有限公司购入的材料已到达，验收入库。借：原材料-枫木480000贷：在途物资-枫木480000 实训三会计综合实训案例45.12月9日，销售部门报销办公用品费用326元，现金支付。借：销售费用-办公费326贷：库存现金326 实训三会计综合实训案例46.12月10日，支付上月欠供应商双林木材有限公司的货款。借：应付账款-双林木材276000贷：应付票据-双林木材276000 实训三会计综合实训案例47.12月10日，采用分期付款方式向民泰商场销售木地板620箱，按合同规定发出产品时收取总价的40%，余额在2013年6月收回。借：银行存款-中行348192应收账款-民泰商场522288贷：主营业务收入-木地板744000应交税费-应交增值税（销项税额）126480 实训三会计综合实训案例48.12月11日，收回12月2日销售给富尔玛商场的货款。借：银行存款-中行1404000贷：应收账款-富尔玛1404000 实训三会计综合实训案例49.12月11日，出售一项专利技术给新侨家居有限公司，取得收入200000元，款项已收存银行。借：银行存款-中行200000贷：无形资产-专利权200000 实训三会计综合实训案例50.12月12日，缴纳上月住房公积金。借：应付职工薪酬-住房公积金182458.8贷：银行存款-中行182458.8 实训三会计综合实训案例51.12月13日，从青岛隆康装饰有限公司购进平衡纸4000张，材料验收入库，有关款项转账支付。借：原材料-平衡纸280000应交税费-应交增值税（进项税额）47600贷：银行存款-中行327600 实训三会计综合实训案例52.12月14日，为生产工人购买劳动保护用品，橡胶手套300副，橡胶鞋300双，防尘口罩600副，已验收入库。借：低值易耗品-橡胶手套7500低值易耗品-橡胶鞋18000低值易耗品-防尘口罩9000应交税费-应交增值税（进项税额）5865贷：银行存款-中行40365 实训三会计综合实训案例53.12月14日，收到银座家居支付所欠货款。借：银行存款-中行721862贷：应收账款-银座家居721862 实训三会计综合实训案例54.12月15日，缴纳11月份的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。借：应付职工薪酬-养老保险286376.7应付职工薪酬-医疗保险125352.8应付职工薪酬-失业保险34199.3应付职工薪酬-工伤保险11892.27应付职工薪酬-生育保险11399.6贷：银行存款-中行469220.67 实训三会计综合实训案例55.12月15日，从青岛隆康装饰有限公司购进耐磨纸3200张，材料验收入库，有关款项网银转账支付。借：原材料-耐磨纸262400应交税费-应交增值税（进项税额）44608贷：银行存款-中行307008 实训三会计综合实训案例56.12月16日，生产领用原材料和包装物。借：生产成本-木地板-直接材料342921生产成本-强化木地板-直接材料782001.85贷：原材料-枫木550*924.76=508618原材料-锁扣84000*1.87=157080原材料-涂料265*765.29=202801.85原材料-胶水25*80=2000原材料-耐磨纸（1300)*85=110500原材料-平衡纸（1300)*68.71=89323包装物-包材(800+1300)*26=54600 实训三会计综合实训案例57.12月16日，完工产品入库。（木地板800箱，实木地板1300箱）借：库存商品-木地板505423.29库存商品-强化木地板1020409.73贷：生产成本-木地板505423.29生产成本-强化木地板1020409.73 实训三会计综合实训案例58.12月16日，向海川有限公司销售木地板200箱，开出增值税发票，货已发出，款项尚未收到。借：应收账款-海川公司280800贷：主营业务收入-木地板240000应交税费-应交增值税（销项税额）40800 实训三会计综合实训案例59.12月16日，办公室王丽报销办公用品费用。借：管理费用-办公费850贷：其他应收款-王丽850 实训三会计综合实训案例60.12月17日，向品尚建材有限公司销售木地板600箱，开出增值税发票，货已发出，收到品尚建材有限公司开出的商业承兑汇票一张。借：应收票据-品尚建材842400贷：主营业务收入-木地板720000应交税费-应交增值税（销项税额）122400 实训三会计综合实训案例61.12月17日，从青岛都乐化工有限公司购进防潮涂料628桶，材料已经验收入库，有关款项尚未支付。借：原材料-涂料489840应交税费-应交增值税（进项税额）83272.8贷：应付账款-青岛都乐573112.8 实训三会计综合实训案例62.12月18日，收到碧源房产开发公司支付的本月4号的货款。现金折扣=1280000*1%=12800借：银行存款-中行1484800财务费用12800贷：应收账款-碧源房产1497600 实训三会计综合实训案例63.12月18日，山东日新机械有限责任公司以6000000元投入作为增资。借：银行存款-中行6000000贷：实收资本-山东日新4000000资本公积2000000 实训三会计综合实训案例64.12月19日，收到海川有限公司支付的本月16日的货款。借：银行存款-中行280800贷：应收账款-海川公司280800 实训三会计综合实训案例65.12月19日，工人刘岚违反车间操作规定，对其罚款300元。借：库存现金300贷：营业外收入300 实训三会计综合实训案例66.12月21日，办公室职员王猛报销汽车修理费。借：管理费用-修理费377.91贷：库存现金377.91 实训三会计综合实训案例67.12月21日，向北洋科技有限公司出租固定资产，取得收入600000元，存入银行。借：银行存款-中行600000贷：其他业务收入600000借：投资性房地产2060666.64累计折旧133527.8+5805.56=139333.36贷：固定资产-营业房2060666.64投资性房地产累计折旧139333.36 实训三会计综合实训案例68.12月22日，从鲁中木材有限公司购入1000方枫木，材料已经验收入库，运输费20000元，保险费2000元，货款和运费未付。借：原材料-枫木1020600应交税费-应交增值税（进项税额）171400贷：应付账款-鲁中木材1192000 实训三会计综合实训案例69.12月22日，行政部门领用2盒墨盒、5包打印纸、20支办公用笔、一台碎纸机，采用一次转销法进行摊销。借：管理费用-办公费1970贷：低值易耗品-墨盒1200低值易耗品-打印纸150低值易耗品-办公用笔20低值易耗品-碎纸机600 实训三会计综合实训案例70.12月22日，生产领用原材料和包装物。借：生产成本-木地板-直接材料430302生产成本-强化木地板-直接材料971133.66贷：原材料-枫木660*996.29=508618原材料-锁扣100800*1.87=188496原材料-涂料318*778.87=247680.66原材料-胶水30*80=2400原材料-耐磨纸（1560)*85=132600原材料-平衡纸（1560)*68.71=107187.6包装物-包材(960+1560)*26=65520 实训三会计综合实训案例71.12月22日，委托齐鲁证券公司使用投资款购入新安科技股份公司股票200000股，作为可供出售金融资产核算，每股支付价款6元，每股包括已宣告但尚未发放的现金股利0.25元，另支付相关交易费用2600元。借：可供出售金融资产-新安科技1152600应收股利-新安科技50000贷：其他货币资金-存出投资款1202600 实训三会计综合实训案例72.12月23日，完工产品入库。（木地板800箱，实木地板1300箱）借：库存商品-木地板303253.98库存商品-强化木地板612245.84贷：生产成本-木地板303253.98生产成本-强化木地板612245.84 实训三会计综合实训案例73.12月23日，因供应商已破产，所欠兴达化工有限公司货款无法支付。借：应付账款-兴达化工150000贷：营业外收入150000 实训三会计综合实训案例74.12月23日，向乐购商城销售强化木地板2200箱，该公司享受9.6折的商业折扣，开出增值税发票，货已发出，款项尚未收到。借：应收账款-乐购商城3953664贷：主营业务收入-强化木地板3379200应交税费-应交增值税（销项税额）574464 实训三会计综合实训案例75.12月24日，向华夏有限公司销售强化木地板700箱，开出增值税专用发票，货已发出，款项尚未收到。借：应收账款-华夏公司1310400贷：主营业务收入-强化木地板1120000应交税费-应交增值税（销项税额）190400 实训三会计综合实训案例76.12月25日，向生产工人发放劳保用品。借：制造费用-木地板-劳保用品费13800制造费用-强化木地板-劳保用品费16100贷：低值易耗品-橡胶手套6500低值易耗品-橡胶鞋15600低值易耗品-口罩7800 实训三会计综合实训案例77.12月25日，因管理不善毁损原材料木材100方。中国人民保险公司应赔偿62000元，款项尚未收到，报经批准后计入管理费用。借：待处理财产损益99629贷：原材料-枫木996.29*100=99629借：其他应收款-人民保险62000管理费用-材料盘亏37629贷：待处理财产损益99629 实训三会计综合实训案例78.12月26日，收到金晶股份公司宣告派发的现金股利并存入银行。借：银行存款-中行20000贷：应收股利-金晶股份20000 实训三会计综合实训案例79.12月26日，完工产品入库。（木地板480箱，实木地板780箱）借：库存商品-木地板303253.98库存商品-强化木地板612245.84贷：生产成本-木地板303253.98生产成本-强化木地板612245.84 实训三会计综合实训案例80.12月26日，将办公室废品出售给个体户王兴，收入现金562元。借：库存现金562贷：其他业务收入562 实训三会计综合实训案例81.12月27日，金晶股份公司的收盘价格为每股23元。借：交易性金融资产-公允价值变动320000贷：公允价值变动损益320000 实训三会计综合实训案例82.12月27日，向保利房地产开发有限公司销售强化木地板800箱，开出增值税发票，货已发出，款项已收存银行。借：银行存款-中行1497600贷：主营业务收入-强化木地板1280000应交税费-应交增值税（销项税额）217600 实训三会计综合实训案例83.12月28日，11月28日销售给隆鑫建材有限公司的强化木地板，经对方验收有50箱存在质量瑕疵，隆鑫建材有限公司要求退货，经公司核实同意退货，退回货物已入普通仓库，退款尚未支付。借：主营业务收入-强化木地板80000应交税费-应交增值税（销项税额）13600贷：应付账款-隆鑫建材93600借：库存商品-强化木地板39246.53贷：主营业务成本-强化木地板39246.53 实训三会计综合实训案例84.12月28日，从大宇机械有限公司订购一台打蜡机器设备已送达，当日在强化木地板车间安装，以银行存款支付余款和运费。借：在建工程-打蜡机406324应交税费-应交增值税（进项税额）68476贷：预付账款-大宇机械200000银行存款-中行274800 实训三会计综合实训案例85.12月28日，将持有的威高股份公司的股票全部出售，每股市价22元，另付交易手续费等相关费用。借：交易性金融资产-公允价值变动1171067贷：公允价值变动损益1171067借：其他货币资金-存出投资款9650520投资收益29480贷：交易性金融资产-成本-威高股份8206000-公允价值变动1474000 实训三会计综合实训案例借：公允价值变动损益1171067贷：投资收益1171067 实训三会计综合实训案例86.12月28日，从山东齐河有限公司购入120000个锁扣，材料验收入库，款项尚未支付。借：原材料-锁扣240000应交税费-应交增值税（进项税额）40800贷：应付账款-山东齐河280800 实训三会计综合实训案例87.12月28日，经研究决定，将退回的强化木地板作为福利发给本公司行政人员。借:管理费用-工资及福利93600贷：应付职工薪酬-非货币性福利93600借：应付职工薪酬-非货币性福利93600贷：主营业务收入-强化木地板80000应交税费-应交增值税（销项税额）13600借：主营业务成本-强化木地板39246.53贷：库存商品-强化木地板39246.53 实训三会计综合实训案例88.12月28日，向泰盛房产开发有限公司销售木地板1500箱，单价1200元，税率17%，收到对方开具的银行承兑汇票一张，期限3个月。借：应收票据-泰盛房产2106000贷：主营业务收入-木地板1800000应交税费-应交增值税（销项税额）306000 实训三会计综合实训案例89.12月28日，购买的复合地板生产线（豪迈HOMAG)安装完毕，交付验收，预计使用10年，用银行存款支付尾款，并支付安装费10000元。借：在建工程-生产线10000贷：银行存款-中行10000借：固定资产-生产线1876500贷：在建工程-生产线1876500 实训三会计综合实训案例90.12月28日，支付长期和短期借款的利息，短期借款年利率7.2%，长期借款年利率9.6%。按贷款合同规定，银行每月28号扣借款利息。借：应付利息-短期贷款利息48000应付利息-长期贷款利息104000贷：银行存款-中行152000 实训三会计综合实训案例91.12月28日，向博信商贸有限公司销售木地板500箱，货已发出，款项尚未收到。借：应收账款-博信商贸702000贷：主营业务收入-木地板600000应交税费-应交增值税（销项税额）102000 实训三会计综合实训案例92.12月28日，完工产品入库。（木地板480箱，实木地板780箱）借：库存商品-木地板303253.98库存商品-强化木地板612245.84贷：生产成本-木地板303253.98生产成本-强化木地板612245.84 实训三会计综合实训案例93.12月28日，缴纳房产税。借：管理费用-房产税72000贷：银行存款-中行72000 实训三会计综合实训案例94.12月29日，计算并结转坏账准备。（2887950+9670752-5703288）×0.5%=34277.0734277.07+20000-18000=36277.07借：资产减值损失36277.07贷：坏账准备36277.07 实训三会计综合实训案例95.12月29日，计提本月借款利息。短期贷款利息8000000×7.2%÷12=48000长期贷款利息13000000×9.6%÷12=104000借：财务费用152000贷：应付利息-短期贷款利息48000应付利息-长期贷款利息104000 实训三会计综合实训案例96.12月29日，财产清查中，发现库存现金短少200元，经查明原因，由出纳员赔偿。借：待处理财产损益200贷：库存现金200借：其他应收款-兴远200贷：待处理财产损益200 实训三会计综合实训案例97.12月30日，摊销本月应负担的无形资产价值。借：管理费用-无形资产摊销121500贷:累计摊销-商标权6000000÷10÷12=50000累计摊销-土地使用权30000000÷50÷12=50000累计摊销-专利权=2400000÷10÷12=20000累计摊销-非专利技术180000÷10÷12=1500 实训三会计综合实训案例98.12月30日，计算本月固定资产折旧。借：管理费用-折旧费27542.60销售费用-折旧费10440.57制造费用-强化木地板-折旧费95422.30制造费用-木地板-折旧费84904.21贷：累计折旧218309.68 实训三会计综合实训案例99.12月30日，外购水电费分配表。借：制造费用-强化木地板-水电费47575.84制造费用-木地板-水电费61299.98管理费用-水电费2520.2销售费用-水电费878.44贷：应付账款-青岛电力108512.46应付账款-青岛水务3762 实训三会计综合实训案例100.12月30日，分配本月职工工资。借：生产成本-木地板-直接人工403182生产成本-强化木地板-直接人工469200制造费用-木地板-工资及福利9281制造费用-强化木地板-工资及福利9510销售费用-工资及福利68290管理费用-工资及福利273000贷：应付职工薪酬-工资1232463 实训三会计综合实训案例101.12月30日，计提本月应缴保险和公积金。借：生产成本-木地板-直接人工155264.4生产成本-强化木地板-直接人工181580.4制造费用-木地板-工资及福利3596.7制造费用-强化木地板-工资及福利3693.17销售费用-工资及福利17900管理费用-工资及福利73076.8贷：应付职工薪酬-养老保险195184.2应付职工薪酬-医疗保险102556.8 应付职工薪酬-失业保险22801应付职工薪酬-工伤保险11892.27应付职工薪酬-生育保险11399.6应付职工薪酬-住房公积金91277.6实训三会计综合实训案例 实训三会计综合实训案例102.12月30日，计提工会经费和职工教育经费。借：生产成本-木地板-直接人工14111.37生产成本-强化木地板-直接人工16422制造费用-木地板-工资及福利324.84制造费用-强化木地板-工资及福利332.85销售费用-工资及福利2390.15管理费用-工资及福利9555贷：应付职工薪酬-工会经费24649.26应付职工薪酬-职工教育经费18486.95 实训三会计综合实训案例103.12月30日，计算本月完工产品成本。借：生产成本-木地板-制造费用173206.73生产成本-强化木地板-制造费用172634.16贷：制造费用-木地板173206.73制造费用-强化木地板172634.16 实训三会计综合实训案例104.12月30日，结转本月产品销售成本。借：主营业务成本-木地板2947696.53主营业务成本-强化木地板4712891.99贷：库存商品-木地板2947696.53库存商品-强化木地板4712891.99 实训三会计综合实训案例105.12月31日，计算本月应交增值税。应交增值税=2523854-1287811.8=1236042.2借：应交税费-应交增值税(销项税额)2523854贷：应交税费-未交增值税1236042.2应交税费-应交增值税(进项税额)1287811.8 实训三会计综合实训案例106.12月31日，计算本月应交消费税。(4420×1200+6000×1600)×5%=745200借：营业税金及附加745200贷：应交税费-应交消费税745200 实训三会计综合实训案例107.12月31日，计算本月应交营业税。600000×5%=30000借：营业税金及附加30000贷：应交税费-应交营业税30000 实训三会计综合实训案例108.12月31日，计算本月应交城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。（1236042.2+745200+30000）×7%=140786.95（1236042.2+745200+30000）×3%=60337.27（1236042.2+745200+30000）×2%=40224.84借：营业税金及附加241349.06贷：应交税费-应交城建税140786.95应交税费-应交教育费附加60337.27应交税费-应交地方教育费附加40224.84 实训三会计综合实训案例109.12月31日，结转本月损益类账户。借：本年利润10047787.32贷：主营业务成本-木地板2947696.53主营业务成本-强化木地板4712891.99其他业务成本50000管理费用720647.51销售费用311085.16财务费用220960营业税金及附加1016549.06资产减值损失36277.07营业外支出31680 实训三会计综合实训案例借：主营业务收入-木地板5304000主营业务收入-强化木地板9459200其他业务收入653562投资收益1137487公允价值变动损益320000营业外收入150300贷：本年利润17024549 实训三会计综合实训案例110.12月31日，结转本月应交企业所得税。（17024549-10047787.32+16280000）×25%=23256761.68×25%=5814190.42借：所得税费用5814190.42贷：应交税费-应交所得税5814190.42借：本年利润5814190.42贷：所得税费用5814190.42 实训三会计综合实训案例111.12月31日，结转本年利润。23256761.68-5814190.42=17442571.26借：本年利润17442571.26贷：利润分配-未分配利润17442571.26 实训三会计综合实训案例112.12月31日，根据股东大会审核批准，按全年净利润的10%计提法定盈余公积金。17442571.26×10%=1744257.13借：利润分配-提取盈余公积1744257.13贷：盈余公积1744257.13 实训三会计综合实训案例113.12月31日，根据股东大会审核批准，向投资者分配利润。借：利润分配-应付股利9000000贷：应付股利-山东宏达4680000应付股利-五洲科技720000应付股利-李伟业1080000应付股利-朝日实业720000应付股利-京东科技1800000 实训三会计综合实训案例借：利润分配-未分配利润10744257.13贷：利润分配-应付股利9000000利润分配-提取盈余公积1744257.13 人有了知识，就会具备各种分析能力，明辨是非的能力。所以我们要勤恳读书，广泛阅读，古人说“书中自有黄金屋。”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识，培养逻辑思维能力；通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平，培养文学情趣；通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。有许多书籍还能培养我们的道德情操，给我们巨大的精神力量，鼓舞我们前进。 鼻炎的治疗方法资料由深圳福田武警医院提供 了解鼻炎鼻炎指的是鼻腔粘膜和粘膜下组织的炎症。表现为充血或者水肿，患者经常会出现鼻塞，流清水涕，鼻痒，喉部不适，咳嗽等症状。 鼻炎发病因素（一）遗传因素有变态反应家族史者易患此病。患者家庭多有哮喘、荨麻疹或药物过敏史。以往称此患者为特应性个体，其体内产生IgE抗体的能力高于正常人。但近年有作者发现，孪生与普通人群中的发病率无显著差异。（二）鼻粘膜易感性易感性的产生源于抗原物质的经常刺激，但其易感程度则视鼻粘膜组织中肥大细胞、嗜碱性粒细胞的数量和释放化学介质的能力。现已证实，变应性鼻为炎患者鼻粘膜中上述细胞数量不仅高于正常人，且有较强释放化学介质的能力。（三）抗原物质刺激机体产生IgE抗体的抗原物质称为变应原。该变应原物质再次进入鼻粘膜便与相应的IgE结合而引起变态反应。 鼻炎诊断根据鼻塞为交替性和间歇性的特点，结合临床检查，诊断不难。应与下列疾病相鉴别：（1）肥厚性鼻炎　持续性簿塞常较重；鼻涕不多，呈粘液性或粘脓性，一般有不同程度的头痛，头晕和嗅觉减退。（2）萎缩性鼻炎　鼻腔宽大，但因大量于痂瘀积，可产生鼻塞；鼻腔干燥，伴有鼻臭；嗅觉明显减退，常伴有较剧烈的头痛。（3）过敏性鼻炎　鼻塞程度轻重不一，多突发性出现；鼻涕清稀；量多；常伴有鼻痒，喷嚏频作等症。 鼻炎的治疗治疗鼻炎是不可以马虎的，一般的治疗方法是很难完全治愈鼻炎的，只有到专业的治疗鼻炎的医院，使用专业的医疗技术和设备，才能最好的治疗鼻炎。 鼻炎的危害随着城市生活日趋现代化，汽车尾气、化妆品、装饰材料和食品添加剂等，这些都是引发鼻炎（包括过敏性鼻炎、慢性鼻炎、慢性鼻窦炎等等，）的主要原因。目前患鼻炎的人数越来越多，而且年龄趋向低龄化。鼻炎患者正在逐年增加，对人体的危害更不容忽视，得了鼻炎一定要及时治疗，千万莫让鼻炎发展酿成大病。 提醒鼻炎会给患者的生活带来诸多的不便，建议及时治疗鼻炎，切不要延误治疗，尽早到正规医院就诊，以免延误病情，造成病情加重，错失治疗最佳良机，深圳福田武警医院就是广大患者的最佳选择！感谢深圳福田武警医院提供资料'