企业所得税年度纳税申报表附表六 3页

'企业所得税年度纳税申报表附表六境外所得税抵免运算明细表填报时刻：年月日抵免方式国家或地区境外所得境外所得换算含税所得补偿往常年度亏损免税所得补偿亏损前境外应税所得额可补偿损境外应纳税所得额税率境外所得应纳税额境外所得可抵免税额境外所得税款抵免限额本年免的所得123456(3—4—5)78(6—7)910(8X9)11121直截了当抵免间接抵免********经办人（签章）附表六《境外所得税抵免运算明细表》填报讲明一、适用范畴本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。二、填报依据和内容按照《中华人民共和国企业所得税法》及事实上施条例、有关税收政策的规定，填报纳税人本纳税年度来源于不同国家或地区的境外所得，按照税收规定应缴纳和应抵免的企业所得税额。三、各项目填报讲明1.第1列“国家或地区”：填报境外所得来源的国家或地区的名称。来源于同一国家或地区的境外所得可合并到一行填报。2.第2列“境外所得”：填报来自境外的税后境外所得的金额。 2列境外所得换算成包含1.第3列“境外所得换算含税所得”在境外缴纳企业所得税以及按照我国税收规定运算的所得。2.第4列“补偿往常年度亏损”：填报境外所得按税收规定补偿往常年度境外亏损额。3.第5列“免税所得”：填报按照税收规定予以免税的境外所得。4.第6列“补偿亏损前境外应税所得额”：填报境外所得补偿境内亏损前的应税所得额。第6列=3列一4列一5列5.第7列“可补偿境内亏损”：填报境外所得按税收规定补偿境内亏损额。6.第8列“境外应纳税所得额”：填报补偿亏损前境外应纳税所得额扣除可补偿境内亏损后的金额。7.第9列“税率”：填报纳税人境内税法规定的税率25%。8.第10列“境外所得应纳税额”：填报境外应纳税所得额与境内税法规定税率的乘积的金额。9.第11列“境外所得可抵免税额”：填报纳税人已在境外缴纳的所得税税款的金额。12.第12列“境外所得税款抵免限额”：抵免限额=中国境内、境外所得按照企业所得税法和条例的规定运算的应纳税总额X来源于某国（地区）的应纳税所得额+中国境内、境外应纳税所得总额。13．第13列“本年可抵免的境外所得税款”：填报本年来源于境外的所得已缴纳所得税，在本年度承诺抵免的金额。14．第14列“未超过境外所得税款抵免限额的余额”：填报本年度在抵免限额内抵免完境外所得税后，可用于抵免往常年度结转的待抵免的所得税额。15．第15列“本年可抵免往常年度税额”：填报本年可抵免往常年度未抵免、结转到本年度抵免的境外所得税额。16．第16列“前五年境外所得已缴税款未抵免余额”：填报可结转以后年度抵免的境外所得税未抵免余额。 17．第17列“定率抵免”。本列适用于实行定率抵免境外所得税款的纳税人，填报此列的纳税人不填报第11至16列。四、表内及表间关系（一）表内关系1.第6列=本表第3—4-5列。2.第8列=本表第6—7列。3.第10列=本表第8X9歹腿4.第14列=本表第12—13列。5.第13列“本年可抵免的境外所得税款”。第12列某行W同一行次的第11列，第13列=第12列；当第12列某行A同一行次的第11列，第13列=第11歹限7.第14列“未超过境外所得税款抵免限额的余额”各行=同一行的第12—13列，当运算出的值W0时，本列该行为0;当运算出的值A0时，第14列=第15列。8.第15歹厂"本年可抵免往常年度所得税额”各行W同一行次的第14歹U;第13列合计行+第15列合计行=主表第32行。（二）表间关系9.第10列合计数=主表第31行。10第13列合计行+第15列合计行=主表第32行。11第17列合计行=主表第32行。121314'